Аванс за фактически отработанное время новый закон. Размер аванса

Трудовая деятельность в коммерческой организации всегда подразумевает денежное вознаграждение. Статья 136 Трудового Кодекса гласит, что работодатель обязан перечислять причитающиеся сотруднику средства дважды в месяц. Чтобы не нарушить закон и не понести наказание, бухгалтер компании должен знать, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2017 году. Фирма не освобождается от необходимости выплачивать работникам эту часть оклада, даже если последние напишут заявления с просьбой выдавать им вознаграждение один раз в 30 дней.

Трудовое законодательство не оперирует понятием «аванс». Оно указывает, что работодатель обязан выплачивать сотруднику заработную плату минимум дважды в 30 дней. ТК РФ не прописывает конкретные даты перечислений, их устанавливает сама организация в правилах внутреннего распорядка или коллективных соглашениях. Определяясь с числами, лучше руководствоваться общепринятой практикой.

Аванс в сложившемся бухгалтерском обиходе – это первая часть заработной платы, подлежащая перечислению работнику. Роструд и Минздравсоцразвития в устных разъяснениях указывают, что желательно установить датой ее уплаты 15 или 16 число месяца. Компания может выдавать средства и 25 числа: в законодательных нормах это напрямую не запрещено, но в случае возникновения трудового спора такая практика может быть расценена судьями как нарушение: сотрудник, который устроился на работу 1 числа, получит деньги позже, чем через полмесяца работы.

Неуплата заработной платы сотрудникам вовремя строго карается законодательством: на юридическое лицо налагается штраф до 50 000 рублей. Некоторые организации, пытаясь обойти нормативы, просят работников написать заявления о перечислении им средств один раз в месяц. Подобные документы не имеют юридической силы и не являются основанием для задержки аванса.

При трудоустройстве сотруднику рекомендуется ознакомиться с внутренними документами компании и узнать конкретные даты уплаты заработной платы и аванса. Период между ними не должен составлять более 15 дней. Фирма может перечислять работникам оклады и чаще, чем раз в полмесяца, это не является нарушением закона.

Аванс — это какая часть зарплаты?

Некоторые работодатели выплачивают аванс «для галочки», устанавливая его размер для сотрудников с разными окладами равным 1 000 рублей. Так они нарушают нормы ТК РФ, согласно которым объем первой части заработной платы должен быть соразмерен фактически отработанному времени.

Разъяснения Роструда гласят, что сумма аванса не должна быть ниже тарифной ставки сотрудника за отработанные дни. Это означает, что минимум, на который имеет право претендовать работник, – месячный оклад, скорректированный на фактическое время труда в первой половине месяца.

Рассчитывая, сколько процентов от зарплаты составляет аванс, бухгалтер вправе сделать его равным половине оклада сотрудника: ТК РФ не запрещает выдавать 50% заработной платы в 15-16 числах месяца.

Методы расчета аванса

Бухгалтер может определять размер заработной платы сотрудника за период с 1 по 15 число месяца двумя способами: без учета праздников и выходных дней или с учетом.

В первом случае величина суммы, подлежащей к уплате, рассчитывается по формуле:

АВ = (Оклад + Доплаты) * 50%

К числу доплат относятся:

• вознаграждения за замену отсутствующего работника;
• за совмещение должностей;
• за условия труда;
• за работу сверх нормы.

Премиальные выплаты в формулу не входят, потому что основания для выдачи поощрения появляются к концу месяца.

Если бухгалтер при расчете аванса учитывает только рабочие дни, то он должен сложить оклад с надбавками и разделить полученную сумму на норму рабочих дней за месяц и за первых 15 дней.

Чтобы не нарушить законодательные нормы, на вопрос, аванс — это сколько процентов от зарплаты, следует ответить – половина. Каким бы методом расчета ни пользовалось предприятие, его прямая обязанность – обеспечить выдачу средств работникам за первую половину месяца вовремя.

Трудовое законодательство РФ защищает права сотрудников. Оно гарантирует работнику выплаты зарплаты минимум 2 раза в течение месяца. Оплату за первую половину месяца называют авансом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но конкретных норм и правил определения размера его и основной части ЗП в законе нет.

В результате с этим возникает множество вопросов. Ведь работодателю важно не допустить нарушений закона и соблюсти собственные интересы.

Главные аспекты

Нормы российского законодательства довольно часто меняются. Понятие аванса из ТК РФ пропало уже достаточно давно. Но его активно применяют в повседневной жизни.

Руководитель должен по-прежнему платить ЗП не реже 2 раз за месяц. Но фактически надо понимать под словом «аванс» ЗП за первую половину месяца. Такая позиция объясняется изменениями, внесенными в 2016 году в ст. 136 ТК РФ.

С другой стороны, бухгалтера должны руководствоваться при осуществлении выплат трудящимся также налоговым законодательством и правилами бухучета.

А вот в них как раз зарплата все же рассчитывается 1 раз в конце месяца. Фактически именно подобное правило приводит к тому, что работодатели часто испытывают трудности с определением того, в каком размере он должен выплачиваться.

Законодательная база

Правила расчета аванса или даже само это понятие в данном законодательном акте отсутствуют.

Нанимателю нужно не забывать и о нормах НК РФ, ведь он обязан согласно им, выступать налоговым агентом для своих сотрудников и удерживать НДФЛ с зарплаты.

Сколько процентов

Большинство работодателей предпочитает устанавливать размер аванса равный небольшому проценту от оклада или фиксировать сумму данной выплаты конкретным значением, часто также совсем небольшим (1-3 тысячи рублей).

Остальную сумму им удобней выплачивать сразу всю в дату основной ЗП. Подобная практика была вполне действенной до 2016 года.

Минтруда ее даже подтверждал в своих многочисленных письмах 2007-2011 года. Но все они имели отношение к действовавшим на тот момент нормам ст. 136 ТК РФ.

В настоящее время аванс рассматривать надо именно как зарплату за период (1/2 месяца), а не как часть ЗП.

По этой причине надо учитывать фактическое время, отработанное за расчетный период для определения размера данной выплаты, а также различные надбавки (за руководство бригадой, вредные условия труда и т. д.).

Но не надо учитывать при расчете ЗП материальную помощь и другие подобные выплаты.

Новая норма несколько усложняет жизнь бухгалтерам, ведь большинство из них привыкли именно к правилам бухучета, по которым ЗП считают 1 раз в месяц. Она приводит и к некоторой путанице с расчетом НДФЛ.

Новые сроки выплат

Законодательство позволяет устанавливать сроки выплат ЗП работодателю по согласованию с трудящимися, путем указания конкретных чисел выдачи ЗП в коллективном договоре или полностью самостоятельно.

В последнем случае соответствующая информация должна быть внесена в локальные нормативные акты организации и доведена до сведения его сотрудников.

Выплата ЗП должна осуществляться не позднее 15 дней с момента окончания расчетного периода (1/2 месяца) и выплачиваться она должна не реже 2 раз в течение месяца.

Фактически одна часть ЗП должна быть выплачена до 15 числа, а вторая – до конца месяца.

Какая из частей зарплаты будет выплачиваться в первой половине, а какая – во второй, работодатель может решить сам.

Между 2 датами выплаты не должно пройти больше 15 дней. Иначе руководитель допустит нарушение закона и при проверке трудовая инспекция задаст множество вопросов или даже выпишет штраф.

Если ЗП платится 15 числа – соответственно аванс надо будет дать до 30. Но если зарплату выдает 10 числа, то аванс необходимо выдать не позднее 25.

Работодатель не может требовать от сотрудников письменный отказ от аванса или согласие на переход на зарплату раз в месяц.

Даже если эти бумаги будут оформлены, они не получат никакой юридической силы, т. к. будут прямо не соответствовать законодательству и ущемлять права работников.

Нужно ли удерживать НДФЛ

Работодатель выполняет функции налогового агента. Именно на него возлагается обязанность подсчитать размер, удержать и перечислить в доход бюджета налог на доходы физ. лиц.

Надо обязательно учитывать правила НК РФ. Согласно им, начисление НДФЛ на ЗП надо производить в последний день месяца и удерживать его с сотрудника надо будет уже после этого (т. е. с выплат в этот день или с последующих).

Фактически нормы НК РФ устанавливают, что удерживать НДФЛ с аванса нет необходимости. Его надо будет посчитать в конце месяца и удержать из основной ЗП.

Но из этого правила есть исключение. Если аванс платится в последний день месяца, то руководитель должен предварительно уже посчитать НДФЛ и удержать его пропорционально части выплачиваемой в данный момент ЗП. Оставшуюся часть он должен будет удержать с основной ЗП.

Важно! Перечислять НДФЛ заблаговременно не стоит. Подобные действия не соответствуют нормам налогового законодательства и фактически работодатель может оказаться вынужден второй раз переводить налог в бюджет.

Еще одним интересным исключением являются премии, выплачиваемые одновременно с авансом.

С них наниматель должен налог исчислить и удержать не по общим правилам, а сразу в день выплаты, а не позднее следующего рабочего дня эти деньги надо будет перевести в бюджет.

Подобной позиции придерживается ФНС и Минфин, т. к. они считают премии выплатами, не имеющими отношения к оплате труда.

Замечание. Хотя позиция судов по вопросу НДФЛ с премий при выплате их с авансом отличается от мнения ФНС и Минфина часто спорить с госорганами нет никакого смысла.

НДФЛ с расчета при расторжении трудового договора считают и удерживают в последний рабочий день, т. е. сразу при его выдаче.

Данное правило легко объясняется, ведь последующих выплат работодатель делать уже данному человеку не будет и удерживать налог ему будет просто неоткуда.

Совсем уникальной можно назвать выплату ЗП (аванса) в натуральной форме. Тут руководитель должен будет удержать налог при первой возможности из любой следующей денежной выплаты сотруднику.

Если это сделать не получится вплоть до 1 марта следующего года, то надо будет уведомить о данной ситуации ИФНС, и она займется взысканием налога уже самостоятельно.

Примеры расчета

Часто понять правильность расчета аванса помогают уже готовые примеры расчета. Именно ориентируясь на них проще разобраться в конкретной ситуации.

Для наглядности приведем 2 примера.

1.Сотрудник компании получает зарплату в 35000 р. отработал за первую половину октября 11 дней, а всего в месяце рабочих дней 20.

Тогда размер его аванса должен будет считаться следующим образом:

35000/20×11=19250 р.

2. Работник организации получает ЗП в 29000 р. и доплату за совмещаемую должность в размере 7500 р. Он отработал за первую половину месяца 9 дней, а всего в этом месяце 20 рабочих дней.

(29000+7500)/20×9=20075 р.

Штрафные санкции

Нарушение трудового законодательства в части определения размера аванса встречается очень часто.

Рассмотрим наиболее распространенные виды нарушений, связанных с выплатами:

В любом случае подобные действия работодателя будут расцениваться трудовой инспекцией как правонарушение, и за них нанимателя будет ждать ответственность в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ.

Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.

Процент от заработной платы, которую выдают в виде аванса, определяется соглашением между администрацией организации и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер определяется локальным актом.

При установлении его величины, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.

По Трудовому Кодексу

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть руководитель обязан выплатить за полмесяца работы. Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих коллег не реже, чем каждые полмесяца.

Нюансы выплат рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1.

В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Период выдачи

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения по этим вопросам он Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса должен определить сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выдача зарплаты должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть выплачена не позднее 15 апреля. Тогда нарушений ТК РФ не будет.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

Методы расчета

Как уже упоминалось, наниматель должен самостоятельно установить, какой процент от ЗП составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

1. Внутренние правила трудового распорядка.
2. Коллективный договор.
3. Трудовой договор.

Например, в документах указано, что он составляет 30% от заработной платы человека.

Поэтому можно определить, что авансовая часть зарплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Максимальный размер

Ни в одном нормативном акте не прописано, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс.

В идеале, сумма за первую половину отработанного месяца должна составлять 50% от всей платы.

Но, как известно, все доплаты и все удержания производятся в конце месяца, когда идёт окончательный расчёт.

Поэтому для более простого расчёта аванса он, как правило, составляет 20 – 30% от заработной платы конкретного трудящегося.

Приведем примеры

Например, аванс – 25% от заработной платы. Трудящийся Н. отработал месяц полностью. Его зарплата за месяц составляет 80 000 рублей.

Тогда во второй половине месяца он должен получить:

Такую сумму он получит, если аванс установлен точно за полмесяца к выплате. Но, если он будет выплачиваться, например, не за 15 дней, а за 10, то считать нужно несколько иначе.

Сколько процентов от зарплаты аванс у бюджетников? Столько, сколько будет прописано в коллективном договоре.

Документальное оформление

При проведении по банковским счетам от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, необходимо правильно оформлять платёжное поручение. В частности, нужно всегда указывать назначение платежа.

Но, так как в ТК РФ нет такого понятия, как «аванс по заработной плате», то целесообразнее будет указать «зарплата за первую половину …. по ведомости №… от чч.мм.гг».

Если же руководитель скидывает напрямую через свой банковский счёт, то он может не указывать его ФИО, а указать такое же назначение платежа, как указано выше.

Также обязательно должна быть оформлена бухгалтерская ведомость по выплате ЗП. Это первичный документ бухгалтерского учёта, который должен быть на предприятии.

Если же аванс выдаётся напрямую из кассы, то необходимо оформить и .

Высчитывают ли налоги

Любой доход граждан облагается подоходным налогом. Его процентная ставка зависит от вида дохода и от получателя. По общему правилу, граждане РФ платят 13% от своего дохода в бюджет, а нерезиденты – 30%.

Зарплата – это основной доход гражданина, поэтому с неё обязательно нужно уплачивать НДФЛ. И это обязанность нанимателя, так как он выступает в роли налогового агента.

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Выплата происходит после того, как руководитель рассчитает сумму ЗП за месяц. Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца работник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт.

Ответственность за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же, как за неуплату заработной платы.

Если руководитель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

Трудовые отношения работника и работодателя имеют множество особенностей. Важно не только знать о них заранее. Все основные моменты нужно отражать в , коллективном соглашении.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Отдельным пунктом является вопрос оплаты труда. Помимо выплаты заработной платы в конце отчетного периода, не меньше, чем раз в месяц требуется перечисление аванса. Он представляет собой часть, выраженную в процентном соотношении.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ в 2020 году определяется самим работодателем. Однако он не может быть менее указанной в нормативно-правовых документах части. Важно знать, сколько работодатель обязан перечислять каждый месяц работнику.

Понятия и определения

При официальном трудоустройстве гражданин может потребовать соблюдения собственных трудовых прав. Одними из обязательств работодателя являются выплаты заработной платы за фактически отработанное гражданином время. Также могут быть переведены дополнительные надбавки. К таковым относят премии, тринадцатую зарплату. При этом последние считаются добровольными взносами в рамках коллективного договора.

В трудовом законодательстве отмечается право человека на получение не только зарплаты по истечении месяца. Не менее одного раза в 30 дней для работника предусматривается авансовый платеж.

Выделяют некоторые особенности, о которых нужно помнить при произведении расчета. Делать его необходимо каждые полмесяца.

Кроме того бухгалтер не должен забывать о подготовке платежных документов. Также необходимо тщательно формировать отчетность.

Если допустить ошибки, могут появиться серьезные проблемы. Они касаются взаимоотношений с налоговой службой. Основным правилом является перечисление аванса за уже отработанный период.

Нормативное регулирование

В Трудовом кодексе РФ не предусматривается конкретного указания размера процентов, в соответствии с которым должен происходит расчет аванса. Но он указывается в Постановлении Совмина ССС №566, которое было издано 23 мая 1957 года. Нормативно-правовой акт отмечает, что сумма или положенная часть прописываются в коллективном договоре.

Минимальный размер аванса не должен быть ниже тарифной ставки, предусмотренной для сотрудника в отработанное время. Не все работодатели понимают суть данной фразы.

3 февраля 2016 года было издано Письмо Минтруда №14-1/10/В-660. В нем отражено, что расчет ведется на основании фактически отработанного сотрудником времени за первую половину месяца. Также можно ориентироваться на выполнение нормы работы, если бухгалтерия выделяет данный критерий.

В обязанности работодателя входит выплата зарплаты каждые полмесяца. Сумма может быть фиксирована или представлять собой процент от оклада. Окончательное решение выносится работодателем. Оно в обязательном порядке должно быть отражено в коллективном договоре или Положении об оплате труда.

Чаще всего предусматриваются выплаты половины от зарплаты. Но на практике работодатели решают выдавать меньшую часть в виде аванса. Это обусловлено тем, что надбавки и премии переводятся вместе с основным платежом. Кроме того, размер аванса уже изначально занижен. Поэтому организации обычно ориентируются на показатели 25–30%.

Каким должен быть размер аванса

В Трудовом кодексе РФ прописываются только установленные сроки выплаты аванса. При этом его размер умалчивается на законодательном уровне.

Обычно аванс рассчитывается как половина от суммы, которую составляет оклад. При этом сведения о заработной плате нужно внести в трудовой договор, заключенный с работником.

В связи с тем, что с перечисляемой суммы взимается налог, размер аванса составляет 42 с половиной процента. Это предусматривается, если НДФЛ равняется 13%.

Например, суммарный доход за месяц составляет 50 тысяч рублей. Для подсчета аванса необходимо определить сумму налога: 50 тысяч – 13% = 43 тысячи 500 рублей. Далее итоговое значение делится на два. В результате аванс составит 21 тысячу 750 рублей.

Возможен и иной вариант перечисления авансового платежа. За основу берется фактически отработанное гражданином время. Данный вариант считается более сложным для бухгалтера в плане расчетов.

Важно ориентироваться на два фактора. Одним является оклад работника за месяц, который содержит трудовой договор. Также нужно знать количество дней, отработанных сотрудником за первую половину месяца.

Стоит помнить об одном важном нюансе.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан письменно уведомить работника о:

• входящих в состав заработной платы выплатах (за расчетный период);
• материальной выплате, которая причитается сотруднику по закону;
• компенсации заработной платы, которая переводится в случае нарушения сроков выплаты ЗП;
• размере отпускного пособия;
• перечислениях в рамках больничного листа;
• удержанных из зарплаты средствах с подробным основанием;
• денежной сумме, которая в итоговом значении переводится работнику.

Эти данные отражаются в расчетном листе. Форма документа разрабатывается начальством учреждения вместе с Профсоюзной организацией. При подготовке бланка можно ориентироваться на образец, представленный другими бухгалтерами.

Определение количества отработанных дней

Обязательным этапом является определение количества отработанных работником дней. Ведь аванс начисляется пропорционально периоду, в течение которого гражданин трудился в первую половину месяца.

Работодатели ориентируются на это значение. Сколько человек проработал суток, за столько он получит аванс. Если в данный период работник находился в отпуске или на больничном, то время не будет включено в расчетный.

Какие начисления включаются

Министерство финансов выделило некоторые начисления, которые должны быть использованы при расчете аванса.

Основными среди них является оклад или тарифная ставка, предусмотренная для сотрудника на конкретной должности.

Вторую часть при расчетах составляют надбавки и доплаты.

На их размер не влияют:

• результаты работы гражданина за месяц;
• выполнение месячной нормы труда;
• соблюдение требований в рамках трудового распорядка.

К данной статье относят, например, доплату за выход на работу ночью, особый стаж трудовой деятельности, совместительство на нескольких должностях.

Если при расчете ориентироваться только на тарифную ставку или оклад, то контролирующие инстанции могут посчитать это нарушением прав работника. На организацию может быть наложен штраф. Учреждению придется платить сумму до пятидесяти тысяч рублей.

Расчеты

Чтобы понять, как производится расчет авансового платежа, нужно рассмотреть пример. У работника С. зарплата составляет 26 тысяч 500 рублей. С данного значения взимается налог в размере 26 тысяч 500 рублей *13% = 3 тысячи 445 рублей. Таким образом, аванс определяется только с суммы в 26 тысяч 500 рублей – 3 тысячи 445 рублей = 23 тысячи 55 рублей.

Так как аванс выплачивается исходя из фактически отработанного времени, то нужно посчитать количество трудодней в октябре 2020 года. Например, при полной отработке половины месяца выплачивается аванс 23 тысячи 55 рублей /22*10= 10 тысяч 479 рублей.

Сроки выплаты

Сроки выплаты заработной платы и аванса отражены в Письме Минтруда №14-1/В-725, которое было издано 10 августа 2017 года. В соответствии с ним, Трудовым кодексом не определяется, в течение какого времени вносятся платежи. Также не устанавливается размер выплаты за половину месяца.

Каждая организация имеет возможность самостоятельно установить, когда она будет производить перечисления. Обычно сроки прописываются в локальных нормативно-правовых документах: положениях, правилах, соглашениях и коллективном договоре.

Выделяют важный критерий, на который должен ориентироваться работодатель. Запрещается переводить средства позже 15 дней после окончания периода, за который начисляется зарплата. Точная дата прописывается во внутренней документации учреждения.

Ответственность работодателя за нарушение

Некоторые недобросовестные работодатели нарушают порядок выплаты заработной платы. К ним могут быть применены штрафные санкции. Их размер обусловлен обстоятельствами, выявленными трудовой инспекцией.

Сумма, которую придется заплатить, прописывается в Кодексе об административных правонарушениях РФ. Она составит от 10 до 20 тысяч рублей для руководителей, допустивших нарушение. Организация должна будет внести от 30 до 50 тысяч рублей.

Если будет выявлено повторное нарушение, то штрафы возрастают. Руководство должно будет внести от 20 до 30 тысяч рублей. Юридическим лицам назначается наказание в виде выплаты от 50 до 100 тысяч рублей.

Взимается ли налог

Аванс – это первая часть заработной платы за месяц. Однако в нормативных документах такого понятия не существует, это скорее разговорный термин. В 2017 году Минтруд выпустил письмо от 10.08.2017 №14-1/в-725, в котором указал, что в авансе необходимо учитывать оклад (тарифную ставку) работника за отработанное время, а также доплаты и надбавки, если они не меняются в зависимости от показателей работы. Сюда можно отнести надбавки при совмещении должностей, надбавки за стаж работы, за профессионализм и прочие подобные выплаты.

При выплате аванса не учитываются районные надбавки и коэффициенты, а также выплаты компенсационного характера, расчет которых зависит от выполнения месячной нормы рабочего времени и возможен только по окончании месяца, например, за сверхурочную работу, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни и т.д. Потому что они начисляются на всю зарплату, отработанную за месяц. Не учитываются также премии и вознаграждения, потому что они рассчитываются, как правило, только по окончании месяца. Согласно статье 136 Трудового Кодекса РФ, заработная плата выплачивается непосредственно работнику, за исключением случаев, когда иной способ выплаты предусматривается федеральным законом или трудовым договором.

Сроки выплаты аванса по заработной плате

Заработная плата, согласно Трудовому Кодексу РФ, должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца в строго установленные даты(Читайте также статью ⇒ ). Чаще можно, реже нельзя. Даты выплаты аванса и заработной платы организации выбирают самостоятельно, обязательно указывают это в трудовых договорах с сотрудниками, в правилах внутреннего трудового распорядка, в положении об оплате труда, коллективных договорах и других локальных нормативных актах. При этом нужно соблюдать следующие правила.

Нельзя устанавливать в нормативных документах интервалы дат или прописывать неточные формулировки. Например, «аванс выплачивается с 15-го по 20-е число» или «аванс выплачивается не позднее 15-го числа каждого месяца». Согласно статье 136 Трудового Кодекса РФ при выплате аванса и заработной платы должны быть установлены конкретные даты. При этом нарушать установленные даты нельзя даже на один день. Если во внутренних документах и трудовых договорах написано, например, что выплата аванса 20-го числа, то выплачивать ее нужно именно 20-го, а не 21 или 22-го. Об этом сказано в статье 136 Трудового Кодекса РФ.

Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Если организация большая, то для разных ее подразделений можно установить разные даты выдачи аванса и заработной платы. Главное, соблюдать периодичность, установленную законом. Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то аванс или зарплату необходимо выдать накануне.

Количество ежемесячных выплат

К слову сказать, авансы можно выплачивать чаще, чем один раз в месяц. Работодатель может выдавать заработную плату несколько раз в месяц, главное, чтобы не реже двух раз. Это не будет считаться нарушением законодательства. Однако выдавать зарплату один раз в месяц все-таки можно, но только если есть письменное заявление сотрудника. Кроме того, работник может попросить изменить сроки выплаты заработной платы, которые указаны в локальных нормативных актах организации.

Для этого нужно:

• получить от работника письменное заявление;
• отразить данное решение во внутренних документах.

Как рассчитать аванс по зарплате

В Трудовом Кодексе РФ нет информации относительно того, как рассчитывать аванс по заработной плате. Аванс можно рассчитывать, исходя из процента относительно заработной платы. Например, 40-50% от заработной платы за месяц, без учета НДФЛ. А можно выплачивать, исходя из фактически отработанного сотрудником рабочего времени либо исходя из фактически выполненной сотрудником работы.

Если работодатель решил исчислять аванс, исходя из процента относительно зарплаты, то необходимо сопоставить размер аванса и размер заработанных денег сотрудником, так как процентное соотношение согласно законодательству не может быть меньше заработанных за истекший период средств. Стоит учитывать также письмо Минтруда от 10.08.2017 №14-1/в-725, в котором он указал, что работник имеет право на получение заработной платы за первую половину месяца пропорционально отработанному времени. В противном случае уменьшение размера аванса при начислении, может быть рассмотрено как дискриминация в сфере труда, ухудшение трудовых прав работников.

Какие санкции предусмотрены за несвоевременную выплату аванса

При нарушении установленных сроков выплаты аванса, а также его неполной выплаты работникам, организация может быть оштрафована за нарушение трудового законодательства. В первый раз штраф составит 30 000 – 50 000 рублей. Должностное лицо получит предупреждение или административный штраф в размере 10 000 – 20 000 рублей. Индивидуальный предприниматель может быть оштрафован на 1 000 – 5 000 рублей согласно статье 5.27 КоАП РФ . При повторном нарушении сумма штрафа будет больше. Для организации штраф увеличивается до 50 000-100 000 рублей, для должностных лиц либо штраф 20 000-30 000 рублей либо дисквалификация на 1-3 года. Индивидуальный предприниматель может быть оштрафован на 10 000 – 30 000 рублей.

Место выплаты аванса и заработной платы

Заработная плата и аванс выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию. При выплате аванса или заработной платы при переводе в кредитную организацию, необходимо письменное заявление работника(Читайте также статью ⇒ ). Эти условия должны быть прописаны в коллективном договоре или трудовом договоре. Работник вправе заменить кредитную организацию, в которую должна быть переведена заработная плата или аванс, сообщив в письменной форме работодателю об изменении реквизитов для перевода заработной платы или аванса не позднее, чем за пять рабочих дней до дня выплаты заработной платы или аванса.

Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы на аванс

Возникает вопрос: начисляются ли страховые взносы и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на него? Страховые взносы начисляются по итогам месяца, согласно законодательству. НДФЛ, согласно Налоговому Кодексу РФ, начисляется на дату получения дохода. А датой получения дохода признается последний день месяца, за который начислен доход за выполнение трудовых обязанностей. Это сказано в статье 223 Налогового Кодекса РФ. Поэтому стоит отметить, что при выплате аванса налог на доходы физических лиц и страховые взносы не начисляются.

Сроки уплаты страховых взносов в бюджет не зависит от даты выплаты зарплаты. Они уплачиваются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления заработной платы. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются в день, установленный для получения в банке средств на выплату зарплаты за истекший месяц. А вот НДФЛ перечисляется в бюджет в день выплаты зарплаты людям.