Что представляет собой КБК при УСН Доходы и Доходы минус расходы? Кбк для уплаты усн Кбк усн доходы минус расходы минимальный.
Отправить на почту
КБК пени по УСН-доходы 2017-2018 годов отличается как от КБК по самому налогу, так и от КБК для пени по объекту налогообложения «доходы минус расходы». В нашей статье рассмотрим КБК, которые следует указать «упрощенцу», перечисляя пени по УСН.
Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2017–2018 годах
Для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» налогоплательщику следует указать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК с 2015 года не менялся.
КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.
Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2017-2018 годах — образец» .
Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
Необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если УСН получился меньше минимальной суммы.
КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивается минимальный налог, начисленный по итогам 2016 года.
Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следует перечислять по КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.
Как рассчитать пени по УСН
Пеня представляет собой вид санкции за просрочку по уплате налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога. Нужно отметить, что по вопросу исчисления дня, с которого прекращается исчисление пени, есть 2 позиции.
Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письме Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@).
Рассчитать пени по УСН можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней» . Количество дней просрочки в нашем сервисе определяется со дня, следующего за установленным днем уплаты налога по день уплаты недоимки.
ООО на УСН оплатило налог за 2017 год 05.04.2018 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) - 02.04.2018 (перенос срока уплаты с 31.03.2017 (субботы) на первый рабочий день 02.04.2018 (понедельник)). Начиная с 3 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 5 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня*. Ставка рефинансирования - 7,75%.
Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.
* Количество дней просрочки исчислено по день уплаты недоимки в соответствии с разъяснениями, приведенным в пп. 57, 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.
О том, как рассчитывать пени, читайте в материалах:
Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
КБК 2017-2018
С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет «иное лицо»(т.е. кто угодно). Но при этом — это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Спецрежимы
Для платежей: Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 — УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН «доходы-расходы»).
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН через этот сайт.
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. — КВ.01.2018
за 2-й кв. — ПЛ.01.2018
за 4-й кв. — ГД.00.2018
Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка) : КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 2-й кв. — КВ.02.2018
за 3-й кв. — КВ.03.2018
за 4-й кв. — КВ.04.2018
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов — 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
Авансовые платежи по УСН: нарастает итог – нарастает и налог
Федеральные и региональные бюджеты должны пополняться равномерно, на протяжении всего года, а не только весной, когда приходит пора заплатить налоги за год. Именно с этой целью налоговые платежи распределяются на весь год. Есть налоги, для которых налоговый период – квартал. Для некоторых других в течение года уплачиваются авансовые платежи – ежемесячные или ежеквартальные.
Среди налогов с ежеквартальными авансовыми платежами – единый налог, уплачиваемый при упрощенной системе налогообложения (УСН). Причем для расчета этих платежей надо учитывать доходы и расходы с начала года. Как же рассчитать авансовые платежи по УСН?
Отчетные периоды
Для единого налога на УСН установлены следующие отчетные периоды (п.7 ст.346.21 НК):
Остальная сумма налога уплачивается по итогам года с зачетом всех авансовых платежей.
Считаем авансы при объекте «доходы - расходы»
Авансовые платежи по УСН рассчитываются так же, как сам единый налог. Определяющим здесь является выбранный объект налогообложения. Посмотрим объект «доходы – расходы».
1 квартал: доходы 500 т.р., расходы 400 т.р.
2 квартал: доходы 600 т.р., расходы 450 т.р.
3 квартал: доходы 550 т.р., расходы 420 т.р.
4 квартал: доходы 700 т.р., расходы 500 т.р.
Итого за год: доходы 2350 т.р., расходы: 1770 т.р.
Авансовый платеж за 1 квартал: (500 – 400) * 15% = 15 т.р.
Авансовый платеж за полугодие (доходы и расходы нарастающим итогом и отнимаем предыдущие авансовые платежи):
(500 + 600 – 400 – 450) * 15% - 15 = 22,5 т.р.
Авансовый платеж за 9 месяцев:
(500 + 600 + 550 – 400 – 450 - 420) * 15% - 15 – 22,5 = 19,5 т.р.
Налог по итогам года:
(2350 – 1770) * 15% = 87 т.р.
Сравним сумму налога с минимальной:
Доходы * 1% = 2350 * 1% = 23,5 т.р.
Рассчитанная величина налога больше минимальной, поэтому платим по фактическим данным. определим, сколько нам нужно доплатить налога по итогам года:
87 – 15 – 22,5 – 19,5 = 30 т.р.
Если бы у нас фактическая величина налога получилась меньше минимальной, то нам нужно было бы платить минимальный налог.
Обратите внимание: по итогам отчетных периодов минимальный налог не рассчитывается, и уплачивается только сумма налога по фактическим доходам и расходам, даже если она получается меньше минимального налога.
Авансы превысили минимальный налог
Одна из распространенных ситуаций – по итогам года получилось, что авансовые платежи по УСН, уплаченные за отчетные периоды, превысили сумму минимального налога. Отсюда вопрос – можно ли зачесть авансовые платежи в счет уплаты минимального налога и вернуть разницу обратно?
Много лет подряд налоговики давали отрицательный ответ на этот вопрос, ссылаясь на то, что авансы и минимальный налог идут на разные КБК и по-разному распределяются между фондами и бюджетом. Однако с 2011 года согласно п.2 ст.56 Бюджетного кодекса минимальный и единый налог зачисляются в бюджет субъекта в размере 100%. Поэтому зачет возможен.
Чтобы зачесть уплаченные авансовые платежи в счет минимального налога, необходимо предоставить в налоговую инспекцию заявление об этом. Также доплачивается остаток по минимальному налогу.
Считаем авансы при объекте «доходы»
Рассмотрим второй случай, когда объектом налогообложения являются доходы. В таком случае авансовый платеж можно уменьшить на страховые взносы и пособия по нетрудоспособности (за счет средств работодателя), которые уплачены за этот период.
1 квартал: доходы 500 т.р., взносы и пособия 25 т.р.
2 квартал: доходы 600 т.р., взносы и пособия не уплачивались
3 квартал: доходы 550 т.р., взносы и пособия 30 т.р.
4 квартал: доходы 700 т.р., взносы и пособия 10 т.р.
Итого за год: доходы 2350 т.р., взносы и пособия: 65 т.р.
Формула для расчета: Ав = Д * 6% - ВП
Д – доходы, ВП – взносы и пособия.
Авансовый платеж за 1 квартал: 500 *6% = 30 т.р. Величина взносов и пособий больше, чем 50% от сумма налога, поэтому уменьшить налог можно только на 15 т.р. Авансовый платеж к уплате 15 т.р.
Авансовый платеж за полугодие: (500 + 600) * 6% = 66 т.р. А величина взносов и пособий за полугодие равна 25 т.р., что меньше, чем 50% от единого налога. Поэтому авансовый платеж к уплате: 66 – 25 – 15 (аванс за 1 квартал) = 26 т.р.
Авансовый платеж за 9 месяцев: (500 + 600 + 550) * 6% = 99 т.р. Можно уменьшить максимум на 49,5 т.р. (максимум превышает наши фактические выплаты – 25 + 30 = 55 т.р.). Поэтому авансовый платеж к уплате с учетом предыдущих авансов:
99 – 49,5 – 15 – 26 = 8,5 т.р.
Налог по итогам года: 2350 * 6% = 141 т.р.
Уменьшаем на страховые взносы и пособия (их общая величина не превышает 50% от рассчитанного налога) и уплаченные авансовые платежи:
141 – 65 – (15 + 26 + 8,5) = 26,5 т.р.
А что, если…
Не платить авансовые платежи, или «забыть» про них? В этом случае получится, что авансовые платежи будут уплачены в срок, установленный для суммы налога за год, т.е. несвоевременно. В этом случае согласно п.4 ст.75 НК на сумму авансовых платежей, уплаченных несвоевременно, начисляются пени. Размер пеней – 1/300 действующей во время просрочки ставки рефинансирования за каждый день.
Например, ИП Кошкин уплатил авансовый платеж за полугодие 2012 года в сумме 10 000 руб. не 25 июля, как предписано Налоговым кодексом, а только 20 сентября. Ставка рефинансирования 8%. Рассчитаем пени:
10 000 руб. * 8% * 1/300 * 50 дней + 10 000 * 8,25% * 1/300 * 7 дней = 152,58 руб.
О том, как заполнить декларацию по УСН, читайте здесь. Подробности о расчете минимального налога ищите тут. Какие изменения по УСН будут с 2013 года – ответ здесь.
А что думаете вы о введении авансовых платежей по налогам? Делают ли они процесс уплаты налогов более удобным для налогоплательщика, благодаря тому, что разделяют налог на части? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
Бухучет инфо
КБК на 2017 год: таблица кодов с расшифровкой
Какие КБК заполнять при оплает налогов на 2017 год? Куда вносится КБК в платежном поручении?
Правильное оформление платежных документов – обязательное условие для благополучного выполнения финансовой операции, например, по уплате налогов или страховых взносов. На основании Приказа Минфина РФ 01.07.2013 № 65н подготовлены новые КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год – важные реквизиты документа, которые нужно заполнять правильно. Чуть ниже можно найти таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В данной статье учтены все изменения КБК, предусмотренные Приказом Приказ Минфина России от 07.12. 2016 № 230н, которым, в частности, введены новые КБК по страховым взносам с 2017 года.
КБК: особенности и предназначение
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
КБК: где указывать?
Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.
Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.
КБК: сколько знаков и что они означают?
На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:
№1-3 – код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».
№ 4 – показывают группу денежных поступлений.
№5-6 – отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08».
№ 7-11 – элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода.
№ 12 и 13 – отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
№14-17 – указывают причину выполнения финансовой операции:
№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».
Пример. Компания «Сириус» делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:
– 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени;
– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.
Как узнать КБК организации?
Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым справочником КБК на 2017 год. Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнять платежки, где требуется наличие КБК. Каталог актуальных КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.
КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году
Министерство финансов Приказом от 07.12. 2016 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:
- Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
- УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
- Страховые взносы – с 2017 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.
Поскольку в 2017 году появляются новые КБК, прежние станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.
Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2017 год, подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2016 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).
Посмотреть коды бюджетной классификации на 2016 год: «КБК на 2016 год»
Заполнение КБК в платежках в 2017 году
Платежка представляет собой расчетный документ, на основании которого банк производит денежные отчисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма 0401060. В процессе оформления рекомендуется руководствоваться Правилами по заполнению реквизитов, разработанными Приказом Минфина №107н.
В 2017 году курированием налогов и страховых взносов будет заниматься ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (Федеральный закон №243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отражаемый в строке №104, заполняется по прежним правилам. В таблице показаны некоторые изменения, которые произошли в платежке в 2017 году:
buhuchet-info.ru
Минимальный налог при усн 2013 кбк
КБК 2018. Коды Бюджетной Классификации КБК на 2018 год
Скачать бесплатно переходную таблицу КБК 2018. Коды Бюджетной Классификации КБК на 2018 год
Скачать бесплатно образец и пример заполнения платежного поручения для уплаты налогов и сборов в 2018 году
УИН в платежном поручении 2018 года
Производственный календарь на 2018 год при пятидневке
Производственный календарь на 2018 год при шестидневке
На данной станице мы собрали все новые и старые КБК на 2018 год
В новом 2018 году в кодах бюджетной классификации есть несколько значительных изменений.
Согласно Приказу Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н поменялись КБК для юридических лиц, которые уплачивают налог на прибыль с процентов по рублевым облигациям российских компаний в случае, если выпуск облигаций приходится на период с 1.01. 2017 по 31.12.2021
Изменения в КБК также затрагивают и организации, которые платят акцизы (Приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н). В 2018 году налог на прибыль с доходов по облигациям нужно уплачивать на новый КБК — 182 101 01090 01 1000 110
Новый КБК установлен и для акцизов на:
электронные системы доставки никотина, произведенные в РФ – 182 103 023600 10 000 110
табачные изделия, предназначенные для потребления путем нагревания, произведенные в РФ – 182 103 023800 10 000 110
Введены новые коды для штрафов за нарушение правил рыболовства и законодательства о живом мире.
09.06.2017 г. введены новые коды для сбора платежей по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по облигациям росорганизаций, которые эмитированы на протяжении пяти лет, начиная с 01.01.2017 г.
Приказ о закупки товаров ПравительствоРеспубликиХакасия Государственный комитет по регулированию контрактной системы в сфере закупок Республики Хакасия Приказ "Об утверждении формы отчетности "Сведения об […]
С 01.01.2020 перечень КБК определяется новым приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. Действовавший в 2019 году приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н отменен. Отразилось ли это на КБК для упрощенки? К счастью, нет. Коды для перечисления налога, а также пеней, штрафов остальсь прежними.
Какие КБК изменятся с 2020 года, узнайте .
Так, для уплаты пени по УСН по объекту «доходы» в 2020 году, также как и в 2019-м налогоплательщику следует указывать КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Этот КБК вообще не менялся с 2015 года.
КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2019-2020 годах
Плательщикам УСН с объектом «доходы минус расходы» при уплате пени в платежке необходимо проставить код 182 1 05 01021 01 2100 110. Этот КБК также указывается при уплате пени по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2015 года и по настоящее время.
Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья «Платежное поручение по пеням в 2019 - 2020 годах - образец» .
Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу
Уплачивая пени, необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы». Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.
КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы». Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110. По этому же КБК уплачивался минимальный налог (и пени), начисленный по итогам 2016 года.
Пени, образованные в период 2011−2015 годов, следовало перечислять на КБК 182 1 05 01050 01 2000 110.
Как рассчитать пени по УСН
Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно. При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Такой порядок действует при расчете пеней за недоимки, образовавшиеся после 27.11.2018.
В отношении пеней за более старые недоимки вопрос о дне, с которого прекращается исчисление пени, есть две позиции. Согласно одной из них пеня считается, включая день уплаты недоимки. Такая позиция приведена в п. 61 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, разъяснениях ФНС РФ от 28.12.2009. Вторая точка позиция заключается в том, что начисление пеней прекращается со дня уплаты недоимки. Эта точка зрения приведена в письмах Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/2/39318, ФНС РФ от 06.12.2017 № ЗН-3-22/7995@.
Другие важные нюансы расчета пеней вы найдете в этой статье .
Пример
ООО на УСН оплатило налог за 2018 год 04.04.2019 в сумме 1 100 000 руб. При этом срок уплаты упрощенного налога для юрлиц (в соответствии со ст. 346.21 НК РФ) — 01.04.2019. Начиная со 2 апреля у ООО возникла задолженность по налогу, которая была погашена 4 апреля. Количество дней просрочки составляет 3 дня. Ставка рефинансирования — 7,75%.
Пени = 1/300 × 7,75% × 3 × 1 100 000 = 852,50 руб.
Итоги
Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты. При этом необходимо учесть период возникновения задолженности, чтобы использовать нужный КБК, действовавший в момент образования долга.
УСН доходы (6%)
КБК для уплаты УСН доходы (6 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)
УСН доходы минус расходы (15%)
КБК для уплаты УСН доходы минус расходы (15 процентов)
КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)
Минимальный налог (до 01.01.2016)
КБК для уплаты минимального налога при УСН (до 01.01.2016)
ФАЙЛЫ
Важные пояснения по КБК для уплаты налогов по УСН
«Упрощенка» - это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:
- УСН - Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
- УСН -- Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.
Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.
Все ли могут выбрать УСН?
Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:
- иметь в штате менее 100 сотрудников;
- не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
- иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.
Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН - Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.
Платим единый налог
Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым . Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.
Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.
Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.
В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 1000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 1000 110.
Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 2100 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 2100 110.
Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:
- для УСН-6% - 182 1 05 01011 01 3000 110;
- для УСН-15% - 182 1 05 01021 01 3000 110.
5. Сроки подачи отчетности с кодами бюджетной классификации
6. КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
7. Нюансы использования КБК для ИП на УСН
8. Если указан неверный КБК
8.1. Образец заявления о переносе КБК
9. Если не можете сдать отчетность лично
9.1. Образец
Структура КБК 2016
КБК состоит из 20 разрядов (цифр). В составе КБК указывается код распорядителя бюджетных средств, код вида доходов, код операций.
Код бюджетной классификации - это группировка прибыли и затрат бюджетов любого уровня системы финансов, а также источника финансирования дефицита. КБК признается составным элементом классификации прибыли бюджета РФ.
Чтобы понимать, как использовать КБК, рассмотрим его структуру:
1. Первые три цифры указывают для какой организации предназначен сбор. Это может быть Федеральная таможенная служба, ФСС, Пенсионный фонд, ИФНС, ФФОМС.
2. Следующие 11 цифр «сообщают» о типе дохода, и в какой бюджет отправится платёж. Наиболее часто используются три следующих набора цифр:
- 000-1-00-00-000-00… - доходы.
- 000-2-00-00-000-00… - безвозмездные перечисления.
- 000-3-00-00-000-00… - доходы от бизнеса или иной предпринимательской деятельности.
3. Следующий блок из 4 цифр указывает на вид платежа.
4. Последние 3 цифры отражают вид экономической деятельности.
Новые КБК 2016
Министерством финансов РФ утверждены новые КБК в 2015 году. Теперь, заполняя платежные поручения, необходимо ориентироваться на новые КБК, так как многие старые исключены. Предполагается, что новые коды продолжат действовать и в 2016 году.
У плательщиков УСН, учитывающих расходы, по итогам года появилась обязанность заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Минимальный налог платится, если его сумма окажется больше налога по УСН, исчисленного в общем порядке. Налогоплательщик имеет право включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, в расходы по УСН.
КБК на УСН одинаковы, как для ООО, так и для ИП. КБК отличаются между собой в зависимости от объекта налогообложения. Кроме того, в 2015-2016 годах появился отдельный код бюджетной классификации по минимальному налогу.
Период в платежных поручениях необходимо указывать следующим образом:
- За 1-й квартал - КВ.01.2015.
- За 2-й квартал - ПЛ.01.2015.
- За 3-й квартал - КВ.03.2015.
- За 4-й квартал - ГД.00.2015.
КБК объект «доходы» при УСН в 2016 году
|
Налог, взимаемый с налогоплательщиков УСН 6%, то есть выбравших в качестве объекта налогообложения доход (для перерасчета, недоимок, долгов по уплате платежей, также и отмененных перечислений) |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
|---|---|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (пени по соответствующему платежу) | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налоги, что перечисляются плательщиками, остановившими свой выбор на таком объекте обложения налогом, как прибыль (по процентам перечислений такого вида) | 182 1 05 01011 01 2200 110 |
| КБК для УСН 6%, - по тем налогам, что уплачиваются юрлицами и ИП, что выбрали доходы в качестве объекта, что облагается налогом (сумма начисленного штрафа по такому перечислению согласно порядку нормативных актов) | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
КБК объект «доходы минус расходы» в 2016 году
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
|---|---|
| Сумма налога, что уплачивается плательщиками, которые предпочли объектом налогообложения прибыль, уменьшенную на затраты (пеня по таким перечислениям) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| Суммы налогов, уплачиваемые предпринимателями и юридическими лицами, которые остановили свой выбор на объекте налогообложения в виде доходов, что уменьшены на размер расходов (проценты по таким перечислениям). | 182 1 05 01021 01 2200 110 |
| Сборы в виде налогов, что взимаются с плательщиков УСН, которые предпочли объект обложения налогом в виде прибыли, уменьшенной на размер затрат (сумма штрафа по такому перечислению в соответствии с нормативными актами). | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| В 2015 году КБК минимального налога УСН, если он уплачивается в казну территориального округа России (суммы перечислений, недоимок, задолженностей по таким платежам, в том числе и по отмененным). | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
| Перечисление минимального налога, что направляется в казну регионального округа России (пеня по таким платежам). | 182 1 05 01050 01 2100 110 |
| Уплата минимального налога в госструктуры субъекта РФ (проценты по перечислению). | 182 1 05 01050 01 2200 110 |
| Уплата минимального налога (размер для предприятий, что работают на УСН – 1%), что направляется в бюджет субъекта РФ (штраф по такому перечислению в соответствии с законодательными актами России). | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
Сроки сдачи налогов, сборов, подача деларации
Оплата налога осуществляется раз в квартал при наличии дохода.Налог необходимо округлять до рублей. Если сумма дохода составляет 0 рублей, налог не выплачивается.
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу "Бизнес.Ру", которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы.
Сроки подачи отчетности:
- I квартал (3 мес.) – до 25 апреля.
- II квартал (полгода) – до 25 июля.
- III квартал (9 мес.) – до 25 октября.
- IV квартал (год) – для ИП до 30 апреля для ООО до 31 марта.
Декларация УСН сдается в налоговую раз в год до 30 апреля для ИП и до 31 марта для организаций.
Согласно порядку заполнения декларации годовой минимальный налог уменьшается на сумму авансовых платежей за отчетные периоды.Уплачены или нет авансовые платежи значения не имеет. Необходимо, чтобы сумма выплат не превышала 50% от размера налога. Подавать заявление о зачете платежей в счет минимального налога не нужно. Если сумма авансовых платежей выше суммы минимального налога, перечислять его в бюджет не нужно.
КБК для штрафов и пеней за несвоевременную сдачу отчетности
Для выплаты пени и штрафов меняем две цифры в предпоследнем блоке:
- КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 10 00 110.
- КБК для уплаты пеней – 182 1 05 01011 01 21 00 110.
- КБК для процентов – 182 1 05 01011 01 22 00 110.
- КБК для штрафа –182 1 05 01011 01 30 00 110.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу отчетности в ПФР:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы взноса за каждый месяц, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30 % от суммы плюс 10% за каждый месяц, но не менее 1 тыс. руб.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную подачу декларации в налоговую инспекцию:
- При просрочке менее 180 дней - 5% от суммы налога, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 тыс. рублей.
- При просрочке более 180 дней - 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц.
Иными словами, если налог УСН заплачен, а декларация не сдана - штраф составляет 1 тыс. рублей. Штрафы и пени в декларации не отражаются. При отсутствии выплат налогов и отчислений в ПФР предусматривается пеня размером 1/300, умноженная на сумму платежа и ставку рефинансирования.
Нюансы использования КБК для ИП на УСН
Для индивидуального предпринимателя сложно четко разграничить имущество для быта от имущества для ведения предпринимательской деятельности. По этой причине довольно проблематично определить прибыль: если доход получен после проведения операций, связанных с деятельностью ИП, его включают в налоговую базу УСН. Если прибыль не связана с бизнесом, придется принимать в учет суммы в НДФЛ. В прочих случаях порядок использования КБК УСН 2015 не отличается от порядка, предусмотренного для юридических лиц.
Если указан неверный КБК
Если вы указали в отчетности неверный код бюджетной классификации, нужно написать заявление о переносе КБК. Образец заявления смотрите ниже.
Рис.1 Образец заявления о переносе КБК
Если не можете сдать отчетность лично
Если вы не можете лично сдать отчетность в ИФНС, ФСС и ПФР, передайте документы через доверенное лицо. Для этого требуется оформить доверенность. В пенсионном фонде требуют, чтобы доверенность была заверена у нотариуса. Образец доверенности на сдачу отчетности смотрите ниже.
Рис. 2 Образец
доверенности на сдачу отчетности
Отчеты можно отправлять по почте ценным письмом с описью вложения в двух экземплярах. К документам прилагается дискета с электронной копией. Днем сдачи отчетности будет считаться день, когда вы отправите письмо.
