Начисление пени по налогам в году. Начисление пеней по налогу на имущество организаций

Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация: расчет пеней по налогам

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 данной статьи предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Проще говоря, в случае опоздания с уплатой налогов, на задолженность начисляются пени.

Пеня по налогам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ по следующей формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318). То есть, если уплата долга по налогам состоялась, допустим, 15 февраля 2017 года, то в расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Приведем пример расчета пеней по налогам.

Пример. НДФЛ в сумме 156 800 рублей с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной работникам 10.01.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет 24.01.2017.

Количество дней просрочки – 12 (с 12.01.2011 по 23.01.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. См. « ». Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 627, 20 руб. (156 800 руб. x 10% / 300 x 12дн.).

Аналогичный порядок расчета пеней нужно применять и к другим налогам (например, к НДС, налогу на имущество, УСН др.).

Изменения с 1 января 2017 года

C 1 января 2017 года порядок расчета пеней по налогам не изменился. Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).

Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле: О размере ставки рефинансирования вы узнаете из отдельного материала. Однако с 1 октября 2017 года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций (п.4 ст.75 НК РФ (в ред., действ. с 01.10.2017)). Расчет пеней в ИФНС с 01.10.2017 По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.Вариант 2.

Пеня за неуплату транспортного налога

История изменения ключевой ставки приведена в следующей таблице: Дата изменения Новая ставка 23.03.2018 7,25 12.02.2018 7,5 18.12.2017 7,75 30.10.2017 8,25 18.09.2017 8,5 19.06.2017 9 02.05.2017 9,25 27.03.2017 9,75 19.09.2016 10 14.06.2016 10,5 03.08.2015 11 Примечание. В таблице приведены значения начиная с 03.08.2015, которые могут использоваться для расчета пени по транспортному налогу начиная с 2014 года. Что касается налогов за предшествующие годы, то они должны быть списаны налоговой инспекцией как безнадежные.
Рассмотрим пример расчета пени: Предположим, что Иван не успел вовремя оплатить транспортный налог за 2016 год. Он сделал это только 25 декабря 2017 года. Величина налога — 3 000 рублей. Таким образом, просрочка составила 24 дня. Причем за это время изменилась ключевая ставка ЦБ (18.12.2017).

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

На данный момент этот параметр не отменили и не понятно, будет ли подниматься вопрос еще раз. Кроме вышеперечисленного, на сумму транспортного налога влияет то, где именно он будет рассчитываться. Например, налог на транспорт в Москве и области в 2018 году, будет существенно отличаться от такой же выплаты в Калининградской области.

Внимание

О повышении суммы налоговых выплат речь пока не идет. Налог рассчитывается умножением налоговой ставки, которая в каждом регионе будет отличаться, на количество лошадиных сил. Это стандартная формула, в расчет принимается еще и то, сколько лет машина ездит, и какой она имеет класс.

Важно

Для физических лиц оплата транспортного налога за 2017 год должна осуществляться не позднее 1 декабря 2018 года. Для юридических лиц - не позднее 5 февраля 2018 года. Организации рассчитывают налог на транспорт самостоятельно, на основании данных, которые у них имеются.

Как начисляются пени по транспортному налогу

В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п.

6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);

Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.

Калькулятор расчет штрафов и пени

Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). Правда, в этом случае ему не нужно самостоятельно уплачивать пени – можно дождаться требования из ИФНС/Фонда. А вот если плательщик сдает уточненку с увеличившейся суммой налога/взноса по сравнению с первоначальной отчетностью, то, чтобы избежать штрафа, до подачи уточненки необходимо заплатить налог/взнос и пени (пп.
1 п. 4 ст. 81 НК РФ, пп. 1 п. 1.4 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, пп. 1 ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

Калькулятор пеней

Калькулятор пеней Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц Процентная ставка пени принимается равной:…

для организаций:
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;
- за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Обратите внимание, размер пени рассчитывается по схеме, похожей на рассмотренную ранее.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так: А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле: Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.Например, организация должна была уплатить ЕНВД в размере 10 тыс. руб. за III квартал не позднее 25.10.2017. Однако фактически налог был перечислен в бюджет лишь 30.11.2017. Если допустить, что ЦБ не изменит размер ключевой ставки (ставка рефинансирования равна ключевой ставке), то сумма пеней составит 113,33 руб.
(10 тыс. руб. х 8,5% х 1/300 х 30 дн. (с 26.10.2017 по 24.11.2017 включительно) + 10 тыс. руб. х 8,5% х 1/150 х 5 дн (с 25.11.2017 по 29.11.2017 включительно)).

Правила расчета пени по налогам

Она выглядит так: ТН = МД × НС × НП, где: ТН - общая сумма налога в рублях; МД - мощность двигателя в лошадиных силах; НС - налоговая ставка в рублях, что действует в регионе; НП - налоговый период в годах, обычно составляет 1 год. Конечный размер государственной пошлины зависит от определенного процента - ставки налога. На нее могут оказывать влияние следующие факторы:

Год выпуска автомобиля.
Категория автомобиля.
Мощность двигателя в лошадиных силах.
Вместимость транспортного средства.

Вышеперечисленные факторы могут существенно изменить размер ставки налога.
Но существуют определенные ограничения. Она не может повышаться или понижаться больше чем в 10 раз в отличии от первоначального значения. Огромную роль в размере налога для физического лица играет срок владения автомобилем.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (квартальные авансы)Налог на прибыль (квартальные авансы) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (по фактической прибыли)Налог на прибыль (по фактической прибыли) по полученным от иностранцев дивидендамНалог на прибыль (с доходов по ц/б)Налог при УСН (ИП)Налог при УСН (организации)НДПИНДСНДС (импорт из стран ЕАЭС)НДС в качестве налогового агентаНДФЛ (ИП)НДФЛ с выплат работникамНДФЛ с отпускных и больничныхПлата за загрязнение средыСтраховые взносы в ПФРСтраховые взносы в ФСССтраховые взносы в ФФОМСТорговый сборТранспортный налог Калькулятор пени-2018 Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса.

Инфо

Добрый день, уважаемый читатель. Каждый автовладелец должен ежегодно уплачивать транспортный налог за автомобили, которыми он владеет. При этом заплатить налоги нужно в срок, предусмотренный законодательством. Например, налог за 2017 год нужно оплатить до 1 декабря 2018 года.

Если не уложиться в этот срок, то налоговая инспекция начислит штраф (пеню) за каждый день просрочки. В этой статье Вы узнаете:

Что такое пеня?
За какой период начисляется пеня?
Размер пени по транспортному налогу для физических лиц.
Размер пени по транспортному налогу для юридических лиц.
Как узнать размер пени?
- Способ 1. ГИС ГМП.
- Способ 2. Личный кабинет налогоплательщика.
- Способ 3.

Процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, — одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

Разберем детали данного пункта:

Размер пени зависит от суммы налога. Т.е. если не оплачена большая сумма, то пеня будет больше, если маленькая, то меньше.
Размер пени зависит от ключевой ставки рефинансирования Центрального банка. Этот пункт усложняет расчет, т.к. ключевая ставка регулярно изменяется. А для расчета нужно использовать именно ту ставку, которая действовала в текущий день.
За каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 от ключевой ставки.

Для начала несколько слов о ключевой ставке. Выяснить текущее значение этой величины можно на сайте Центрального банка.

Пени за просрочку транспортного налога в 2018 году калькулятор

Основы расчета транспортного налога НК.РФ определяет плательщиков транспортного налога, как лиц юридических и физическое, на которых зарегистрированы автомобили. Основным фактором выступает не право собственности, а факт регистрации. К примеру, физическое лицо может эксплуатировать транспортное средство по доверенности. Но человек обязан сообщить в ФНС о передачи ему авто. А предприятие может получить транспортное средство в лизинг и на время действия лизингового договора, оно будет зарегистрировано на нее, но собственником остается лизингодатель. Платить транспортный налог обязываются люди, которые купили автомобильное средство. Но при этом стоит понимать, что от владельца более мощного авто будет требоваться к оплате намного больше денег, чем от человек, который ездит на автомобиле с минимальным количеством лошадиных сил.

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);
Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.

В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.

Расчет пеней (калькулятор онлайн): формула расчета

По общему правилу, сумма пеней расcчитывается по следующей формуле:

О размере ставки рефинансирования вы узнаете из .

Однако с 1 октября 2017 года поменялся порядок расчета пеней, уплачиваемых в ИФНС, для организаций (п.4 ст.75 НК РФ (в ред., действ. с 01.10.2017)).

Расчет пеней в ИФНС с 01.10.2017

По задолженности, возникшей с 01.10.2017, сумма пеней зависит от периода просрочки.
Вариант 1. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила до 30 календарных дней (включительно).
В этом случае пени рассчитываются по вышеуказанной формуле.
Вариант 2. Просрочка уплаты налога/взноса в ИФНС составила 31 календарный день и более.
Пени за календарные дни просрочки с 1 по 30 включительно считаются так:

А пени за календарные дни просрочки начиная с 31 дня рассчитываются по формуле:

Чтобы получить общую сумму пеней, нужно сложить два получившихся значения.
Например, организация должна была уплатить ЕНВД в размере 10 тыс. руб. за III квартал не позднее 25.10.2017. Однако фактически налог был перечислен в бюджет лишь 30.11.2017. Сумма пеней составит 110,33 руб. ((10 тыс. руб. х 8,5% х 1/300 х 4 дн. (с 26.10.2017 по 29.10.2017 включительно)) + (10 тыс. руб. х 8,25% х 1/300 х 26 дн. (с 30.10.2017 по 24.11.2017 включительно)) + (10 тыс. руб. х 8,25% х 1/150 х 5 дн. (с 25.11.2017 по 29.11.2017 включительно))).

Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки

Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса. А день окончания начисления пеней зависит от даты возникновения недоимки (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ , Письмо Минфина от 17.01.2019 № 03-02-07/1/1861):

если недоимка возникла до 27.12.2018 включительно, то день ее погашения в общем количестве дней просрочки не учитывается, т.е. пени будут начислены до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса. Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за ноябрь 2018 года, перечислив налог 27.12.2018 вместо 30.11.2018. Соответственно, пени «набегут» за 26 дней (с 01.12.2018 по 26.12.2018 включительно);
если недоимка возникла начиная с 28.12.2018, то день погашения недоимки учитывается в общем количестве дней просрочки. Допустим, органиция НДФЛ с отпускных и пособий за январь перечислила не 31.01.2019, а 04.02.2019. Значит, пени будут начислены за 4 дня (с 01.02.2019 по 04.02.2019).

Что же касается пеней по взносам «на травматизм», а также других страховых взносов, уплачиваемых до 2017 года в Фонды, то они всегда считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты взноса, до дня уплаты взноса включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)). К примеру, компания должна была уплатить взносы «на травматизм» за ноябрь 2018 года не позднее 17.12.2018 (15 декабря - суббота), а сделала это лишь 28.12.2018. Следовательно, пени будут начислены за 11 дней (с 18.12.2018 по 28.12.2018 включительно).

Когда можно избежать уплаты пени

Есть ситуации, когда плательщику даже при просрочке уплаты налога/взноса не придется платить пени. Приведем некоторые из них.

Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п. 8 ст. 75 НК РФ , 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

КБК для уплаты пени

КБК для перечисления пеней по конкретному налогу/взносу отличается от КБК, предназначенного для уплаты непосредственно самого налога/взноса. В чем состоит отличие, мы рассказали в . Кстати, в ней же вы найдете образец заполнения платежного поручения на уплату пени.

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
уплатите сумму недоимки и пеней;
отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует отчет.

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
Суммируем оба значения.

КБК для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) - 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” - 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

Легко ведите учет, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчетность и отправляйте ее онлайн. Сервис напомнит о важных задачах и датах, обновляется автоматически, доступен из любого места, где есть интернет. Протестируйте возможности Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение 14 дней.

Целью оплаты транспортного налога физическими и юридическими лицами является пополнение большей части регионального бюджета РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Возникает необходимость уделить внимание и рассказать более детально, какие могут ждать последствия налогоплательщиков при несвоевременной оплате налога или же когда он вообще не оплачен.

Что изменилось в законодательстве в 2018 году

Помимо административной ответственности, уголовная ответственность наступает, если лицу было направлено письменное требование об оплате налога и по истечению двух месяцев налог не был оплачен.

В этом случае налоговая служба РФ имеет право передать материалы по налогоплательщику внутренним органам для изучения состава преступления, а именно:

налогоплательщик не предоставил налоговую декларацию или же документ был предоставлен с ложной информацией;
налоговые обязательства не были исполнены;
денежные средства, которыми лицо должно было рассчитаться по налогам были скрыты.

Кроме этого, в качестве дополнительных санкций счета могут быть арестованы, а также наложен запрет на выезд за границу и оформление кредита.

По общему правилу оплата транспортного налога должна быть произведена не позднее 1 октября года, который следует за календарным периодом.

При отсутствии своевременного платежа налоговая инспекция вправе:

провести налоговую проверку;
начислить пеню;
наложить арест на все счета налогоплательщика, а также его имущество;
изъять денежные средства и арестованное имущество;
взыскать положенную сумму по транспортному налогу из заработной платы должника;
запретить покидать территорию РФ.

Кроме того, налоговая инспекция может подать иск в суд на физическое лицо – должника с требованием взыскать положенную сумму из имеющегося у него имущества.

К имуществу может относиться:

депозитный счет в банковском учреждении;
электронные денежные средства;
наличные денежные средства должника.

Налоговая инспекция может обратиться в суд не позднее полугода с того момента, когда срок, отведенный на оплату налога, истек.

Если же сроки были пропущены, восстановить его можно только на основании уважительных причин по решению суда. В этом случае копия заявления направляется должнику на следующий день после обращения в суд.

На время судебного разбирательства на имущество налогоплательщика может быть наложен арест.

При обращении ФНС РФ в суд стоит помнить, что все понесенные расходы государственной службой должны будут возмещены должником.

Весь процесс займет не только много времени, но и денег. Так, госпошлина в данном случае составляет 4% от цены иска, т.е. от суммы транспортного налога, который не был оплачен лицом.

Последствия для юридических лиц

ФНС РФ может подать иск в суд на юридическое лицо, которое не оплатило своевременно транспортный налог. – не позднее 5 февраля года, следующего за отчетным.

Исковое заявление должно быть подано в течение 6 месяцев с момента, когда отведенные сроки на уплату налогов уже истекли. Уведомить о подаче иска налоговые органы должны в течение 6 дней.

Взыскание с должника положенной суммы проводится за счет денежном массы. Однако закон ограничивает взыскание денежных средств с депозитов до того, как не истекут положенные сроки.

Взыскать налог в принудительном порядке возможно только на основании распоряжения начальника ФНС РФ согласно ст.47 НК РФ.

Для того, чтобы подать иск в суд налоговой службой должны наступить следующие обстоятельства:

отсутствие платежа по транспортному налогу;
ФНС РФ отказывает в перерасчете суммы транспортного налога;
фискальной службой было вынесено решение о привлечении должника к ответственности;
вынесение судом приказа об удержании недоимки.

На юридическое лицо при отсутствии авансовых платежей может быть наложены следующие санкции:

начислении пени;
штраф.
удержание долга из доходов налогоплательщика;
наложение ареста на имущество;
при указании ложной информации в декларации может наступить уголовная и административная ответственность.

Срок исковой давности составляет три года. В этом случае, если ФНС РФ решила подать заявление о взыскании задолженности по налогу более, чем за три года, разбирательство переноситься в зал судебного заседания.

Стоит помнить, что в отличие от физических лиц, юридические лица должны вносить авансовые платежи, а не оплачивать налог одним платежом.

Можно ли не платить транспортный налог за умершего при вступлении в наследство

Итак, гражданин получил наследство, а вместе с ним и долги по налоговым обязательствам. в таком случае?

По общему правилу, лицо, которое приняло наследство, принимает и все обязанности наследодателя, включая его долги и обязательства.

По долгам наследодателя наследник может отвечать только в пределах наследуемого имущества.

После смерти наследодателя начисление долга по транспортному налогу должно приостановиться, соответственно взыскать долг возможно только за последние 3 года.

Что будет за неуплату в течении 3-х лет

В данном случае в течение трех лет может быть подано исковое заявление в суд за совершение налогового правонарушения, которое состоит в неуплате транспортного налога.

Пеня начисляется только после получения налогового требования, которое направляется налоговой службой в течении трех месяцев с момента обнаружения недоимки.

Взыскать недоимку по транспортному налогу возможно в течение трех лет, пока действует срок исковой давности.

В противном случае фискальный орган уже будет не вправе требовать оплаты налога, если же только не будет установлено уважительных причин, по которым возможно восстановление пропущенного срока подачи искового заявления по взысканию задолженности.

И как результат – недоимка является безрезультатной. Сроки взыскания штрафа установлены в . В этом случае фискальный орган имеет срок – 6 месяцев, после истечения срока, отведенного на оплату штрафа.

Размеры штрафов и пени

Начисление пени проводится при неуплате налогов или же при несвоевременной оплате транспортного налога ().

Что касается штрафов, то их размер составляет 20% от суммы долга по транспортному налогу. Пеня начисляется на сумму долга за каждый день просрочки платежа. Пеня рассчитывается по формуле:

Неуплаченная сумма налога Х количество просроченных дней Х ставку рефинансирования Х процент пени.

Так, если лицо должно было заплатить за транспортный налог 2000 руб., однако задержал выплату на 3 месяца, то сумма, подлежащая оплате, с учетом пени составит:

2000 х 3 мес. (90 дней) х 1/300 х 8,25= 4455 руб

Как видим, за 3 месяца просрочки придется заплатить 4455 руб. Однако помимо пени налоговые органы могут еще и наложить штраф, в размере 20% от неуплаченной суммы долга по транспортному налогу (). Это значит, что к сумме долга придется добавить еще 400 руб.

И как результат, общая сумма задолженности по транспортному налогу составит:

2000+4455+400=6875 руб

Однако размер штрафа может быть иным, если гражданин умышленно не оплатил налог или не подал правдивые сведения в декларации. В этом случае штраф составит 40% от суммы долга.

При привлечении лица к ответственности, наложив арест на имущество, налоговые органы должны вынести протокол и направить в ФССП.

Данный документ действует 2 месяца с момента направления его судебному приставу. Другими словами, по вопросу задолженности открывается исполнительное производство с целью погашения долга.

Так, если лицо не оплатило вовремя транспортный налог, налоговые органы прибегают к наложению пени и штрафа. Однако, для взыскания задолженности закон предоставляет только три года для обращения налоговым органам в суд.