Справка 2 ндфл бланк.

Примечание : Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ. Она вступила в силу с 1 января 2019 года и применяется с отчетности за 2018 год. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке .

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать .

Новую форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемой работнику, можно скачать .

Как заполнить справку 2-НДФЛ

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице .

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке .

Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица в 2019 году

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год:

• Образец справки 2 ндфл
• Справка 2 ндфл: коды доходов – часто используемые
• Как заполнить справку 2 ндфл?
• Полезные советы по заполнению справки 2 ндфл

Прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – является обязательным условием легальности имеющего заработка. Процентное налогообложение (13%) – действительно для совокупных доходов (за исключением документально зафиксированных расходов) и регулируется действующим законодательством.

Каким образом справка 2 ндфл 2013 года – выступает на защите прав добропорядочного налогоплательщика?

• Больничные выплаты . Если человек заболел – он имеет право на финансирование. Работодатель под давлением государства обязуется выплачивать больничное пособие, величина которого напрямую зависит от среднего уровня налогооблагаемых доходов за последние два года (место работы – не имеет значения).

Когда ещё требуется данная форма?

• Официальное устройство на новую работу . Работодатель в предъявлении справки не нуждается – тогда зачем она требуется?.. Отправляются справки 2 ндфл в налоговую службу – что помогает отслеживать “уклонистов”. Если человек получает ощутимо меньшую зарплату по сравнению с предыдущим местом работы – возникает подозрение в хождении “конвертов”.
• Оформление кредита . Банк-кредитор заинтересован в возвращении средств и оговоренных процентов – есть несколько проверенных гарантов стабильности. Один из них – оставление залога, помогающего избежать потерь в любом возможном варианте. Другой – анализ уровня доходов: справка 2 ндфл для кредита подтверждает – что человек платежёспособен и может выполнить данные обязательства.

Образец справки 2 ндфл:

Кто имеет право на предоставление справки 2 НДФЛ?

• Каждый работодатель – собственным (постоянным и наёмным) сотрудникам (бывшим – или работающим поныне). В данном качестве могут выступать индивидуальные предприниматели, организации – любые зарегистрированные юридические лица. Является обязательным наличие гражданско-правового договора.

Обязательства работодателя

• Подоходный налог (13% – от зарплаты каждого сотрудника) – выплачивается ежемесячно до пятнадцатого числа следующего месяца. Если налог своевременно не выплачен – назначается штраф в размере двухсот рублей за каждую просроченную справку.

Интересный момент

• Цифровые показатели при заполнении формы указываются в рублях и копейках через десятичную точку, однако конечная сумма налога всегда округляется до целого рубля.

Справка 2 ндфл 2012 – образец фактически неотличим от варианта 2013 года.

Между более ранними формами различия имеются.

• Отныне доходы, облагаемые налогом по различным ставкам – заполняются в пределах одного бланка (если физическое лицо – одно).
• Третий, четвёртый и пятый раздел – заполняется отдельно для каждой существующей ставки.
• Расширен список кодов доходов для раздела операций с ценными бумагами
• Расширен список кодов стандартных налоговых вычетов и уменьшающих налоговую базу сумм.
• Справка может состоять из нескольких страниц.

Внешний вид почти не изменился. Никто не запрещает вносить корректировки в старые образцы – однако реальной необходимости не имеется. Справка 2 ндфл: скачать бланк 2013 года – простейшая задача.

Справка 2 ндфл: коды доходов – часто используемые:

• 2000 – вознаграждение налогоплательщика за добросовестное выполнение обязательств трудового и другого характера.
• 2010 – выплата в соответствии с условиями гражданско-правового договора.
• 2012 – отпускная выплата.
• 2300 – пособие в связи с временной невозможностью выхода на работу по состоянию здоровья.
• 4800 – выплата другого характера, информация о которой отсутствует в инструкции.

Справка 2 ндфл: коды вычетов – часто используемые

• 104 – стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей.
• 105 – стандартный налоговый вычет в размере 3 000 рублей.
• 114 – налоговый вычет на первого ребёнка в семье в размере 1 000 рублей.
• 115 – налоговый вычет на второго ребёнка в семье в размере 1 400 рублей.
• 116 – налоговый вычет на третьего и каждого последующего ребёнка в семье в размере 3 000 рублей.

Как заполнить справку 2 ндфл?

• Рекомендуется для 2 ндфл (справка): скачать корректный бланк – это существенно экономит время, позволяя избежать популярных ошибок. Данные заполняются разборчивыми печатными буквами – допустим синий и чёрный цвет.
• В заглавии справки указывается год – за который составляется отчётность (не всегда – текущий). Порядковый номер отчётности в налоговом периоде (присваивается налоговым агентом). Дата заполнения (текущая): день, месяц и год – арабскими цифрами, год прописывается полностью (четыре цифры).

• Признак – указывается цифра “1” (арабская), если справка заполняется на основании статьи 230 пункта 2 налогового кодекса РФ. Либо цифра “2” – если заполняется на основании статьи 226 пункта 5 налогового кодекса РФ.
• Следующая строка: код ИФНС – четыре арабские цифры, где первые две – код региона, а вторые две – код налогового органа, где состоит на учёте текущий налоговый агент.
• Данные о налоговом агенте – в поле “ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица” – цифрами прописывается идентификационный номер налогоплательщика и через знак “/” – код причины постановки. Налоговые агенты, являющиеся физическими лицами – могут заполнять только первое поле. Организации заполняют оба поля. Важный момент – для филиалов заполняется КПП по месту пребывания на учёте филиала .
• Наименование организации, либо Фамилия, имя, отчество физического лица – организации указывают сокращенное зарегистрированное наименование, если таковое отсутствует – полное. Необходимо проверять полное соответствие с данными, предоставленными в учредительных документах. Аббревиатура или наиболее содержательная часть наименования – выносятся в начало строки. Налоговый агент указывает своё ФИО в полном варианте, если фамилия двойная – прописывает через дефис.
• Чтобы исключить возможность ошибки, можно свериться: имеется справка 2 ндфл – образец заполнения.
• Следующий пункт: код ОКАТО – арабскими цифрами заполняется код административно-территориального образования – по месту пребывания адреса юридического лица, где работает указываемый в справке сотрудник, либо другое физическое лицо, получающее выплаты. Если одно физическое лицо получало доходы в течение одного календарного года в различных филиалах (обособленных подразделениях) юридического лица, расположенных на разных административно-территориальных образованиях – для каждого образования составляется отдельная справка. Получить требуемый код ОКАТО можно в общероссийском классификаторе объектов административно-территориального деления, либо в налоговом органе по месту регистрации. Налоговые агенты указывают код по месту жительства.
• Телефон – указывается реальный контактный телефон налогового агента для получения справочной информации (на случай востребованности и уточнения точности предоставленных данных). Если контактный телефон отсутствует – допустимо оставление пустого поля.
• Данные о физическом лице – получателе дохода . Указываются данные облагаемого налогами получателя доходов.
• ИНН – идентификационный номер налогоплательщика арабскими цифрами. Номер должен находиться в документе о постановке физического лица на учёт в налоговом органе. Если ИНН отсутствует – поле может оставаться пустым (сравните пример справки 2 ндфл).
• Фамилия, имя, отчество – полное ФИО налогоплательщика, если фамилия двойная – прописывается через дефис. Указанные данные должны совпадать с удостоверяющим личность документом (в некоторых может отсутствовать отчество – в таком случае его заполнение не требуется). Допустимо заполнение ФИО латинскими буквами для иностранных граждан.
• Статус налогоплательщика – арабская цифра “1”, если физическое лицо является резидентом Российской Федерации. Цифра “2” – если резидентом не является. Цифра “3” – если не является, но признается высококвалифицированным специалистом на основании закона 115-ФЗ.
• Дата рождения – день, месяц и год последовательно заполняется арабскими цифрами, год указывается полностью (четыре цифры).
• Гражданство – указывается цифровой код страны налогоплательщика (гражданство). Код можно уточнить в общероссийском классификаторе стран мира (или – скачать справку 2 ндфл 2013, где пример кода уже указан). Российская Федерация имеет код “643”, а Украина, например – “804”. Если налогоплательщик не является гражданином – пишется код страны, выдавшей удостоверяющий личность документ.
• • Код документа, удостоверяющего личность – цифровой код, который можно найти в справочнике “коды документов”.
  • Серия и номер документа – цифровые идентификаторы удостоверяющего личность документа. Знак “№” – указывать не надо.
  • Адрес места жительства в Российской Федерации – адрес проживания (полный вариант – код региона, почтовый индекс, район, город, населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира). Учитывается реальный адрес фактического места жительства (см. правка 2 ндфл – бланк). Если отсутствует один из имеющихся пунктов (например – корпус) – поле оставляется пустым. Адрес заполняется печатными буквами и цифрами, угловые дома могут обозначаться знаком “/”, различные модификации добавляются в поле “корпус”.
  • Адрес в стране проживания – для физических лиц, не являющихся резидентами РФ и иностранных граждан – указывается постоянный адрес жительства. Код страны заполняется арабскими цифрами, адрес – печатными буквами. При заполнении данной строки допустимо оставление адреса места жительства в Российской Федерации – пустым.
  • Доходы, облагаемые по ставке % (посмотрите: справка 2 ндфл 2012 – образец) – заполняются данные относительно уровня доходов физического лица с расчётом оплаты за каждый месяц. В пустом поле указывается процентная ставка: 9%, 13%, 15%, 30% или 35% – в соответствии с соглашением во избежание двойной системы налогообложения. Если выплаты велись по нескольким процентным ставкам в течение одного налогового периода – для каждой ставки все поля по 5 раздел включительно заполняются отдельно.
  • Месяц – в порядке очередности указываются месяцы (арабскими цифрами) совершения выплат за налоговые периоды – по факту получения дохода на основании статьи 223 налогового кодекса.
  • Код дохода – определяется тип дохода (на основании сверки со справочником “коды доходов”) – и прописывается арабскими цифрами. Указывается только при положительном размере уровня доходов.
  • Сумма доходов – цифровое обозначение совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.

• Код вычета – в соответствии с существующими условиями налоговых вычетов и доходов, облагаемых не в полном размере, указывается цифровой код (см. справочник “коды доходов”) на основании статьи 217 налогового кодекса. Указывается только при наличии суммы вычета.
• Сумма вычета (заполнение справки 2 ндфл – последний пункт 3 раздела) – совокупный размер вычетов не может превышать сумму доходов. На основании статей 214-1, 214-3, 214-4 – возможно указание нескольких кодов вычета для одного кода дохода: первые – код и сумма вычета, прописываются напротив кода дохода, последующие коды и суммы вычета прописываются строчками ниже. Поля “месяц”, “код дохода”, “сумма дохода” для заполняемых вычетами последующих строк – остаются пустыми.
• Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты – заполняется только при условии предоставления налогоплательщику вышеперечисленных вычетов на основании статей 218-1-2 и 219-1-4 налогового кодекса. Общие правила заполнения – едины с правилами раздела №3.
• Дата выдачи уведомления – день, месяц и год последовательно заполняются арабскими цифрами (не текущая дата).
• Код налогового органа, выдавшего уведомление – указывается код органа (как правило – по месту регистрации).
• Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке % (сверьте: справка 2 ндфл – образец) – суммарный уровень доходов и вычет налогообложения физического лица в соответствии с указанной процентной ставкой. Каждая налоговая ставка рассчитывается отдельно.
• Общая сумма дохода – расчёт совокупного уровня доходов без учёта налогообложения.
• Налоговая база – соответствие совокупной суммы доходов, уменьшенной на совокупную сумму налоговых вычетов.
• Сумма налога исчисленная – указывается совокупная исчисленная, но не удержанная сумма налога.
• Важный момент – общая сумма дохода , налоговая база , сумма налога исчисленная (справка 2 ндфл 2012 – бланк идентичен) – отдельного заполнения не требует. Данные расчёты происходят в автоматическом режиме на основе данных, указанных в вышестоящих разделах. Суммы округляются до целого рубля.
• Сумма налога удержанная – совокупный уровень реально удержанного налога за весь налоговый период. Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
• Сумма налога перечисленная – совокупный уровень налогов, перечисленных за весь налоговый период (указывается для доходов, полученных позднее 01.01.2011). Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
• Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом – совокупный уровень налогов, удержанный агентом сверх необходимости. Для справки с указанным признаком “2” – не прописывается.
• Сумма налога, не удержанная налоговым агентом – исчисленный совокупный уровень налогов, которые агент не удержал в течение налогового периода.
• Налоговый агент – подпись . Личная подпись, которая не должна перекрываться штампом (его место – в левом нижнем углу).
• Налоговый агент – должность . Занимаемый пост физического лица, подписавшегося под указанными данными.
• Налоговый агент – ФИО . Фамилия, имя и отчество подписавшегося физического лица.
• Важный момент – строка “налоговый агент” – заполняется для каждой страницы отдельно (если их несколько).

Утомительная процедура длительного заполнения бланка для каждого отдельного сотрудника кропотлива и не всегда целесообразна. Иногда работодатель – не имеет возможности тратить своё личное время. А иногда – сотрудник имеет необходимость в справке с предыдущего места работы, где не желает появляться по различным причинам.

В таком случае можно обойти существующие устои: купить справку 2 ндфл – готовую и корректно сформулированную в полном соответствии с предъявленными требованиями. Нежелательно спешить с вводом в Яндекс или Гугл запроса: “куплю справку 2 ндфл” – предложение должно исходить от надёжного лица, которое не подставит в самый неожиданный момент.

Интересное видео: Справка 2-НДФЛ заполнение

• Если адреса сотрудника/физического лица – получателя доходов нет в классификаторе при выборе в специальной программе – нежелательно выбирать созвучное название. Во-первых – это не устраняется вопросы со стороны ИФНС, а во-вторых, при имеющихся данных из других источников несоответствие быстро выявляется. Оптимальный вариант – вбить проблемный адрес вручную, без помощи классификатора.
• Если ошибочно была удержана сумма НДФЛ сверх положенной нормы – в случае своевременного обнаружения (до подачи справки в налоговые службы) и своевременного же возврата дополнительные указания в справке не требуются. В случае обнаружения после подачи справки – необходим перерасчёт и предоставление дополнительного уточнённого документа с переносом возврата в счёт следующего налогового периода.
• Если отсутствует необходимый код дохода, используйте подходящие (в пределах логики), например – для компенсации неиспользуемых отпускных можно также использовать код компенсации за использование в служебных целях личного имущества, не связанной с результатами труда премии, сверхнормативных суточных, дополнительных страховых взносов на накопительный пенсионный счёт, увеличения доли номинальной стоимости частей уставного капитала.
• Если происходили выплаты, не облагаемые НДФЛ – нет необходимости указывать их в справке.
• Если облагаемые налогом выплаты происходили не в каждом месяце – можно переносить вычеты за недоходные месяцы на следующие (единой позиции по данному поводу нет – некоторые рекомендуют не указывать их вовсе). Беспроигрышный подход для данного случая не разработан.
• При заполнении следует внимательно проверять проставленные коды в справке 2 ндфл – наказания за совершенные ошибки данного типа не предусмотрены, но торопливость вполне способна добавить головной боли и потратить попусту немалое количество личного времени.

В целом, при наличии должного уровня знаний и опыта – сделать справку 2 ндфл несложно. Однако случаются моменты, когда выгоднее обратиться к специалистам.

Справка о доходах работников должна быть сдана в налоговую инспекцию до 1 апреля следующего за отчетным года. Справка о доходах заполняется по форме 2-НДФЛ.

Если вы заполняете справку 2-НДФЛ менее, чем на 10 человек, ее можно составить на бумаге. Если же количество сотрудников более 10, то заполнение справки 2-НДФЛ должно производиться в электронном виде.

Одновременно со справкой 2-НДФЛ должен быть предоставлен реестр сведений о доходах физических лиц. Он заполняется в бумажном виде в двух экземплярах.

На каждого работника заполняется одна справка 2-НДФЛ по всем доходам (для заработной платы - 13%, для дивидендов - 9%).

В соответствии с приказом ФНС России от 17.11.2010г. № ММВ-7-3/611@ разделы 3 и 5 формы 2-НДФЛ заполняются отдельно по каждой ставке.

При заполнении справки 2-НДФЛ за 2012г. в ней должны быть отражены и те доходы работника, которые были выплачены уже в 2013г.

К примеру, зарплату за декабрь 2012 года сотрудник получает в 2013 году, однако эта сумма должна быть отражена в справке за 2012г. (письмо ФНС России от 12.01.2012г. № ЕД-4-3/74).
Сумма декабрьской зарплаты отражается в строке 5.2, а НДФЛ января - в строках 5.3, 5.4, 5.5 формы 2-НДФЛ.

Переплата НДФЛ не отражается при заполнении справки 2-НДФЛ.

Такая переплата (когда в бюджет перечислена сумма, превышающая ту, что удержана с работников) не считается налогом, и она не может быть направлена в счет будущих платежей по НДФЛ.

Удержанный сверх положенного налог с работника в 2012 г. отражается при в 2013г. только в том случае, если излишняя сумма не возвращена работнику.

В течение 10 дней после обнаружения ошибки необходимо сообщить о ней сотруднику, и в срок не более 3 месяцев после получения от него заявления ему следует вернуть деньги в безналичном порядке.
Если на момент составления справки по НДФЛ деньги еще не возвращены, переплата НДФЛ отражается в строке 5.6, а верная сумма - в строке 5.3.

При отсутствии в справочнике нужных кодов дохода, отнесите их к иным выплатам.

Каждому виду доходов присвоен код, который можно узнать в Приложении №3 к приказу ФНС России от 17.11.2010г. № ММВ-7-3/611@.

Однако утвержденный перечень содержит только основные виды, к примеру «2000» - код зарплаты, «2012» - код отпускных. Если вы не обнаружили необходимого вам кода, отмечайте доход кодом «4800», который означает иные выплаты.

Стоит заметить, что ошибка в указании кода не облагается штрафами. Главное, удержать налог по верной ставке и не допустить переплаты или недоплаты НДФЛ.

Доходы, не облагаемые НДФЛ, в не отражаются.

Выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации - детские пособия, выходные пособия.

Если доход частично облагается НДФЛ, в справке формы 2-НДФЛ указываются суммы и коды вычетов.
К примеру, материальная помощь и подарки облагаются налогом только начиная с суммы, превышающей 4000 рублей.

Такие доходы отражаются в разделе 3 справки 2-НДФЛ как облагаемые доходы. Напротив суммы выплаты указывается код и сумма вычета. К примеру, материальная помощь отражается в графе 4 кодом «503», а в графе 5 - суммой «4000 руб».

Стандартные вычеты на детей.

В 2012 году по заявлению сотрудников было предусмотрено уменьшение доходов, облагаемых налогом 13% - на первого и второго ребенка на 1400 рублей, на третьего и последующих - на 3000 рублей. Вычеты на детей были возможны только до достижения дохода работника с начала года суммы 280000 рублей.
Эти вычеты отражаются в разделе 4.1 справки 2-НДФЛ, код зависит от суммы вычета и от того, на какого по счету ребенка он предоставляется.

Имущественный вычет за приобретенную жилую недвижимость.

Сотрудник может получить имущественный вычет на основании заявления из ИФНС. Если такой вычет предоставлялся сотруднику, то при

Ежегодно налоговые агенты представляют в налоговые инспекции сведения о доходах физических лиц, а также о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период. Сведения подаются по форме 2-НДФЛ, которая утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Этим же приказом приняты Рекомендации по заполнению справки. При отчетности за 2013 год нужно использовать эту же форму справки

Налоговые агенты представляют сведения в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или на электронных носителях. Если численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, не превышает 10 человек, достаточно заполнить форму на бумаге.

Представляются сведения в налоговую не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Значит, по итогам 2013 года отчитаться нужно до 1 апреля 2014 года включительно.

Если НДФЛ удержать у налогоплательщика невозможно, налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и в инспекцию по месту своего учета о невозможности удержать налог и его сумме. Сообщение составляется также по форме 2-НДФЛ.

Кроме того, налоговые агенты обязаны выдавать по той же форме 2-НДФЛ справки своим работникам по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Форму 2-НДФЛ заполняют на основании данных регистров налогового учета. В них налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них каждым работником, а также учет предоставленных налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Работодатели разрабатывают формы указанных регистров самостоятельно.

Справку о доходах составляют на каждое физическое лицо и по каждой ставке налога в отдельности. Таким образом, если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, придется заполнить на него несколько справок. На тех, кому по доходам прошлых лет был сделан перерасчет НДФЛ, оформляют новую справку, в которой указывают номер ранее представленной справки и новую дату составления документа.

Суммы налогов указывают в рублях (копейки отбрасывают исходя из правил округления), все остальные суммы — в рублях и копейках.

В справке нужно заполнить все показатели. Пустыми можно оставить пункты, если отсутствуют сведения, необходимые для их заполнения. При этом прочерки ставить не нужно. Какие-либо исправления в форме 2-НДФЛ недопустимы.

Заполненную справку о доходах нужно подписать в поле «Налоговый агент (подпись)». Печать ставят в нижнем левом углу справки. Кроме того, указывают ФИО лица, подписавшего справку (налогового агента — физического лица или работника налогового агента — организации), а также должность работника, подписавшего справку.

Рассмотрим подробно заполнение каждого из разделов справки о доходах. А сначала разберем, как быть с реквизитами справки. Итак, в поле «Справка №___» ставят порядковый номер справки. Затем указывают дату ее составления. Поле «Признак» заполняют в зависимости от того, какие доходы отражены в справке. Если те, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, тогда в этом поле ставят цифру 1. Если же речь идет о доходах, с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, в поле вписывают цифру 2. Далее записывают код налоговой инспекции, в которой налоговый агент состоит на учете. Он содержит четыре знака: два первых — номер региона, два последних — номер инспекции.

Раздел 1

В этом разделе указывают сведения о налоговом агенте. В пункте 1.1 организации записывают ИНН и КПП через разделитель «/», индивидуальные предприниматели — только ИНН. В пункте 1.2 отражают сокращенное наименование налогового агента согласно учредительным документам. Отметим, сначала заполняют содержательную часть наименования, а уже потом организационную форму предприятия. Индивидуальные предприниматели без каких-либо сокращений указывают фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишут через дефис. Например, Иванов-Юрьев. В пункте 1.3 отражают код ОКАТО и в пункте 1.4 — контактный телефон.

Раздел 2

Эта часть справки отведена для данных о налогоплательщике — получателе облагаемого дохода. Сначала указывают обычные сведения: в пункте 2.1 — ИНН (если имеется), в пункте 2.2 — ФИО (полностью), впункте 2.4 — дату рождения (в формате «дд.мм.гггг»). В пункте 2.3 отражают статус налогоплательщика. Как мы уже говорили, если физическое лицо находилось на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев, оно считается налоговым резидентом и в этом случае ставят 1, в противном случае — лицо является нерезидентом и вписывают 2.

Показатель для пункта 2.5 «Гражданство (код страны)» берут из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ), утвержденного постановлением Государственного комитета РФ по стандартизации и метрологии от 14.12.2001 № 529-ст. Так, цифровой код России — 643, Белоруссии — 112, Украины — 804.

Серию и номер документа, удостоверяющего личность, вписывают в пункт 2.7, опуская знак «№». Код документа, который указывают в пункте 2.6, можно найти в справочнике «Коды документов», приведенном в приложении № 5 к приказу № ММВ-7-3/611@. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность физического лица, является паспорт гражданина РФ.

Адрес налогоплательщика указывают в пунктах 2.8 и 2.9, используемых в зависимости от его статуса.Пункт 2.9 заполняют при отражении доходов налоговых нерезидентов или иностранцев. Код страны берут опять же из ОКСМ. Запись допустима в произвольной форме, даже с использованием букв латинского алфавита.

А вот к заполнению пункта 2.8 более строгие требования. Сведения вносят на основании документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Указание почтового индекса затруднений не вызывает, а код региона можно узнать из справочника «Коды регионов», приведенного в приложении № 6 к приказу № ММВ-7-3/611@. Теперь внимание! При указании района, населенного пункта, улицы сначала вписывается само название, а затем уже общепринятое сокращение (без точки). Например, Мурманская обл, Кольский р-н, Минькино с. Значение поля «Дом» может быть числовым, буквенно-числовым, может содержать символ «/». Номер строения обозначают в поле «Корпус».

Для физических лиц, не являющихся резидентами, из двух адресных пунктов достаточно заполнить только один — пункт 2.9. Предыдущий пункт можно оставить пустым.

Раздел 3

В разделе 3 показывают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода. Данные для этого раздела берут из регистров налогового учета.

В заголовке необходимо отметить ставку налога, по которой облагаются доходы: 9, 13, 15, 30 или 35%. Ниже указывают доходы налогоплательщика с разбивкой по месяцам и видам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, вписывают каждую сумму дохода с соответствующим кодом. Таким образом, раздел содержит следующие показатели: месяц, в котором был выплачен данный доход, код дохода, сумма дохода, код вычета, сумма вычета.

В графе «Месяц» проставляют номер месяца налогового периода, в котором был выплачен доход. Январю соответствует 1, февралю — 2, марту — 3 и т. д. Код дохода берут из справочника, приведенного в приложении № 3 к приказу № ММВ-7-3/611@, а код вычета — из справочника, приведенного вприложении № 4 к тому же приказу.

Еще один важный момент. Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражают. В этом разделе приводят суммы профессиональных вычетов и частично не облагаемые суммы дохода.

Раздел 4

Этот раздел заполняют только в справке, где указаны доходы по ставке 13%. Здесь отражают сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах.

В пункте 4.1 записывают суммы вычетов, которые работник вправе получить в налоговом периоде, а также коды этих вычетов. Как уже было сказано, справочник «Коды вычетов» приведен в приложении № 4 кприказу № ММВ-7-3/611@.

Информацию о праве на имущественный вычет переносят из уведомления, выданного физическому лицу налоговым органом. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@. Номер, дату уведомления, подтверждающего право работника на имущественный вычет, и код налогового органа, выдавшего это уведомление, фиксируют в пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

Раздел 5

В данном разделе показывают итоговые суммы выплаченных доходов, а также исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

В пункте 5.1 отражают общую сумму дохода, выплаченную физическому лицу без учета налоговых вычетов. Показатель равен сумме доходов, указанных в разделе 3.

В пункте 5.2 указывают сумму налоговой базы. Это разница между общей суммой дохода, отраженной в пункте 5.1, и суммой вычетов, указанных в разделе 3 и пункте 4.1.

В пункт 5.3 вписывают налог, исчисленный налоговым агентом. Он равен произведению показателя из пункта 5.2 и ставки налога, отмеченной в начале раздела 3.

В пункте 5.4 фиксируют сумму НДФЛ, фактически удержанную у налогоплательщика. В идеале она должна совпадать с исчисленным налогом.

В пункте 5.5 указывают сумму НДФЛ, перечисленную за налоговый период. При оформлении справки с признаком 2 данный пункт не заполняется.

В пункте 5.6 записывают величину налога, излишне удержанную налоговым агентом, а в пункте 5.7 — наоборот, не удержанную в отчетном налоговом периоде сумму НДФЛ.

Елена

Добрый день! Скажите, в п.5.5 (сумма перечисленного налога) входит сумма налога за Декабрь, перечисленная в январе след. года?

Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

Елена, добрый день. Данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. В строку 5.5 включаются суммы НДФЛ, удержанного с заработной платы за декабрь и перечисленные в январе следующего года.

Елена

Добрый вечер. Помогите пожалуйста! У нас нескольким работникам в декабре 2013 года были начислены и выплачены отпускные, захватывающие период декабрь 2013 -январь 2014), НДФЛ был исчислен, удержан и уплачен 27.12.2013г. полностью. В справку 2-НДФЛ должны ли попадать данные за январь 2014? Заранее спасибо.

Екатерина - это наличие дохода, облагаемого подоходным налогом по ставке 13%.

Надежда

Добрый день. Вы пишете, что данные справки 2-НДФЛ по строке 5.4 должны быть одинаковы с данными по строке 5.5. Но на текущий момент а нас исчислен, удержан, но не уплачен в бюджет НДФЛ за ноябрь-декабрь 2013. В строке 5.5 надо указывать уплату НДФЛ за 2013 именно в 2013? И куда ставить уплаченный налог в 2013 за 2012 год?

Оксана

Добрый день.

Вопрос: Мы в январе (феврале, марте. Т.е. до сдачи отчета) оплачиваем НДФЛ в ИФНС за предыдущий период (т.е. в 2014 за 2013).

Я эти суммы показываю в отчете 2013 или 2014 года?

Vjichitca_46@mail/ru

Уважаемые специалисты бух учета! Подскажите пож... все данные в1С бух 7,0 занесла в справке все формирует кроме в 5-ом разделе строку 5.5 "сумма налога перечисленная" не могу понять что не доформировала или где галочку не поставила... СПАСИБО!

Наталья

Vjichitca_46@mail/ru

Документ Перечисление НДФЛ в бюджет формировали?

Марина

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Мне выдали справку 2НДФЛ 2014 г за 11 и 12 месяц и в ней удержанная сумма налога больше чем перечисленная. Например за 11 месяц у меня доход 1656 а за 12 -50484,23 и получается:

Общая сумма дохода - 52140,23

Налоговая база -52140,23

Сумма налога исчисленная -6778

Сумма налога удержанная -6778

Сумма налога перечисленная -215

Не позднее 1 апреля 2014 года работодатели должны представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц и суммах начисленного и удержанного налога за 2013 год. О том, на что обратить внимание при составлении справки 2-НДФЛ, читайте в статье

Сведения подают по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Этим же приказом утверждены Рекомендации по заполнению справки. Кроме того, разъяснения по заполнению строки 5.5 справки можно найти в письме ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@.

Справка в электронном виде формируется согласно формату, приведенному в приложении № 2 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Российские организации и предприниматели;

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;

Обособленные подразделения иностранных фирм на территории РФ, от которых плательщик НДФЛ получил доходы, независимо от того, есть у обособленных подразделений статус постоянных представительств или нет (письмо Минфина России от 18.11.2009 № 03-04-06-01/299). Сведения о доходах работников обособленных подразделений подаются в ИФНС по месту нахождения таких подразделений (письмо Минфина России от 07.08.2012 № 03-04-06/3-222).

Порядок представления справки в налоговые органы утвержден приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@.

На кого сведения не сдаются

Справка составляется по каждому физическому лицу, получившему доходы от налогового агента. Но ее представлять не нужно, если организация:

Выплатила доход физическим лицам, которые обязаны уплачивать налог самостоятельно, например предпринимателям или другим лицам, занимающимся частной практикой (в том числе нотариусам или адвокатам) (ст. 227 НК РФ);

Выплатила только доход, с которого плательщик НДФЛ обязан заплатить налог и отчитаться об этом самостоятельно (ст. 228 НК РФ), например при покупке у физических лиц их имущества, выдаче выигрышей и т. д.;

Выплатила только доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, то есть перечисленные в статье 217 НК РФ.

Форма 2-НДФЛ заполняется на основании карточки учета НДФЛ по каждому работнику (п. 1 ст. 230 НК РФ и раздел I Рекомендаций).

Если применялись разные ставки НДФЛ

Работнику могут быть выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам. В этом случае составляется только одна справка — последовательно заполняются разделы 3 — 5 либо 3 и 5 (в зависимости от того, применялись вычеты к доходам или нет).

При этом в форму 2-НДФЛ нужно будет добавить необходимое количество страниц с разделами 3 — 5 (в зависимости от количества ставок, по которым облагались доходы).

На второй и последующих страницах (вверху справки) следует указать порядковый номер страницы (например, стр. 2, стр. 3 и т. д.).

В справке показываются только облагаемые суммы

Некоторые доходы, выплачиваемые физическим лицам, облагаются НДФЛ не полностью, а частично — в пределах сумм, установленных Налоговым кодексом. Именно в этих пределах такие доходы и следует указывать в справке.

Наиболее распространенные виды доходов, частично включаемых в форму 2-НДФЛ, перечислены в таблице.

Таблица. Доходы, частично не облагаемые НДФЛ

Не нужно отражать в справке доходы, которые не превышают установленных пределов, а также доходы, не облагаемые НДФЛ, перечисленные в статье 217 НК РФ.

Если же физическому лицу в течение года выплачивались только доходы, не превышающие установленный лимит, справка по форме 2-НДФЛ на него не подается (письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851).

Правила заполнения 2 НДФЛ

При заполнении пункта 4.1 справки 2 НДФЛ указывайте коды вычетов, утвержденные в приложении № 4 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Сведения о стандартных, социальных и имущественных вычетах отражаются в разделе 4 справки суммарно, нарастающим итогом с начала года по каждому коду вычета.

А в разделе 3 справки указываются вычеты, коды которых привязаны непосредственно к определенному коду доходов, например суммы профессиональных вычетов. Коды облагаемых доходов приводятся в соответствии с приложением № 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

В разделе 5 нужно отразить общую сумму дохода, полученного работником за налоговый период, сумму начисленного и удержанного налога.

Сведения по доходам, облагаемым по ставке 35%, отражаются на дополнительном листе справки, но заполняются только разделы 3 и 5. В дополнительном разделе 3 нужно указать сумму дохода, полученного в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование займом, выданным организацией (подп. 1 п. 1 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ). А в разделе 5 — общие суммы дохода и налога по итогам 2013 года.

ЭМИЛИЯ

ПОЧЕМУ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ 2 НДФЛ ЗА 2013Г СУММА ИСЧИСЛЕННАЯ ПРОСТАВЛЯЕТСЯ, А УДЕРЖАННАЯ И ПЕРЕЧИСЛЕННАЯ НЕТ. КАК ИСПРАВИТЬ СИТУАЦИЮ?.СПАСИБО.